Jak otworzyć firmę w USA: LLC, C-Corp, podatki, EIN, bank (2026)

Autor artykułu: Denis Korablyov

Data aktualizacji: 19 lutego 2026

Dziś własna firma w USA – to nie tylko „prestiżowy element”, ale strategiczna konieczność dla ukraińskiego biznesu, który chce się skalować. Jeśli planujesz działać na Amazon FBA, sprzedawać usługi przez Stripe, uruchomić TikTok Shop lub otrzymywać wypłaty z Google AdSense, rejestracja LLC (Limited Liability Company) jest najlepszym rozwiązaniem.

Dla ukraińskiego przedsiębiorcy amerykańska LLC otwiera drzwi, które zwykle są zamknięte dla ukraińskich FOP-ów. Otrzymujesz możliwość podłączenia Stripe oraz PayPal bez ryzyka blokad, co pozwala przyjmować płatności od klientów z całego świata jednym kliknięciem. Amerykańska spółka budzi znacznie większe zaufanie wśród zachodnich partnerów, inwestorów i banków. Przy odpowiedniej strukturze możesz legalnie płacić 0% podatków w USA, jeśli nie prowadzisz działalności bezpośrednio na terytorium kraju.

Czym jest S-Corp w USA i dlaczego Ukrainiec nie może jej otworzyć

S-Corporation – to nie odrębna forma prawna, lecz specjalny status podatkowy, który wybiera korporacja (lub LLC), składając do IRS formularz 2553. Nazwa pochodzi od Subchapter S Kodeksu Podatkowego. Główną zaletą S-Corp jest transparentne (pass-through) opodatkowanie, podobnie jak w LLC: zysk spółki nie jest opodatkowany na poziomie korporacji, lecz „przechodzi” bezpośrednio do akcjonariuszy i jest wykazywany w ich osobistych deklaracjach podatkowych. Pozwala to uniknąć podwójnego opodatkowania typowego dla C-Corp, przy jednoczesnym zachowaniu struktury korporacyjnej z akcjami i radą dyrektorów.

Dla Ukraińców S-Corp jest strukturą niedostępną – i warto to zrozumieć od razu, aby nie tracić czasu na analizowanie tej opcji. IRS ściśle wymaga, aby wszyscy akcjonariusze S-Corp byli wyłącznie obywatelami USA lub legalnymi stałymi rezydentami (posiadaczami green card). Liczba akcjonariuszy jest ograniczona do stu osób, dozwolona jest tylko jedna klasa akcji. Jeśli choć jeden akcjonariusz jest zagranicznym nierezydentem – status S-Corp zostaje automatycznie anulowany, spółka wraca do systemu C-Corp, a IRS może naliczyć kary za nieprawidłowo złożone deklaracje. Jeśli serwis online lub firma prawnicza oferuje Ci otwarcie S-Corp jako nierezydentowi – jest to albo brak kompetencji, albo oszustwo. Prawidłowa odpowiedź dla ukraińskiego przedsiębiorcy jest zawsze jedna: LLC lub, w wyjątkowych przypadkach, C-Corp.

Czym jest Corporation (Inc.) w USA i czym różni się od LLC

Corporation – to najstarsza i najbardziej sformalizowana forma prawna działalności w USA. W przeciwieństwie do LLC, gdzie właściciele nazywani są „członkami” (members), korporacja dzieli się na akcje i posiada wyraźną trójstopniową strukturę zarządzania: akcjonariusze (shareholders) – rada dyrektorów (board of directors) – dyrektorzy wykonawczy (officers). Prawnie korporacja jest w pełni samodzielnym podmiotem, który istnieje niezależnie od swoich właścicieli, może zawierać umowy, zaciągać kredyty, pozywać i być pozywanym. Dlatego forma korporacyjna jest obowiązkowa dla firm, które planują pozyskiwać finansowanie venture capital, wejść na giełdę (IPO) lub sprzedawać udziały inwestorom poprzez umowy SAFE. Google, Amazon, Apple – wszystkie są zarejestrowane jako korporacje.

Dokument rejestracyjny korporacji nazywa się Articles of Incorporation (lub Certificate of Incorporation), a wewnętrzny dokument regulacyjny – Bylaws (statut). W przeciwieństwie do LLC, gdzie często wystarcza jeden dokument Operating Agreement, korporacja jest zobowiązana do regularnego przeprowadzania zgromadzeń akcjonariuszy i rady dyrektorów, prowadzenia protokołów posiedzeń oraz przestrzegania formalności korporacyjnych. Jeśli te wymogi są ignorowane, sąd może „przebić zasłonę korporacyjną” i pociągnąć właścicieli do osobistej odpowiedzialności – procedura ta nazywa się „piercing the corporate veil”. Dla ukraińskiego przedsiębiorcy zarządzającego biznesem zdalnie LLC niemal zawsze jest bardziej praktycznym wyborem właśnie ze względu na brak tych obowiązkowych formalności.

LLC, C-Corp, S-Corp, Corporation: jaka jest różnica i co jest dostępne dla Ukraińca – pełne porównanie

Poniżej – tabela porównawcza dla tych, którzy chcą zrozumieć różnice między wszystkimi formami biznesu w USA, a przede wszystkim – co realnie może otworzyć Ukrainiec bez amerykańskiego obywatelstwa czy green card w latach 2025–2026.

LLC – wybór dla 95% Ukraińców. To jedyna struktura, która łączy łatwość rejestracji, minimalną sprawozdawczość, ochronę majątku osobistego oraz, co najważniejsze, możliwość legalnego niepłacenia podatków w USA przy prowadzeniu działalności poza ich terytorium. Jeden właściciel, brak zgromadzeń akcjonariuszy, jeden dokument (Operating Agreement), jeden roczny raport – i Twoja spółka pozostaje „in good standing”.

C-Corp – wybór dla startupów z ambicjami. Jeśli jesteś już na etapie, na którym amerykański inwestor lub akcelerator jest realnym celem – otwieraj Delaware C-Corp od razu. Przekształcenie LLC w C-Corp później jest możliwe, ale stanowi prawnie i podatkowo złożony proces. Przygotuj się na pełną księgowość, coroczne zgromadzenia, protokoły i formularz 1120 każdego roku.

S-Corp – niedostępna dla nierezydentów bez wyjątków. Ta forma przeznaczona jest wyłącznie dla Amerykanów. Zapomnij o niej do momentu uzyskania green card lub obywatelstwa USA. O podwójnym opodatkowaniu i Konwencji Ukraina–USA. Między Ukrainą a USA obowiązuje Konwencja o unikaniu podwójnego opodatkowania z 1995 roku. Chroni ona przed sytuacją, w której ten sam dochód jest opodatkowany dwukrotnie: w USA i w Ukrainie. Jeśli Twoja LLC zapłaciła podatki w USA (np. przy wystąpieniu ECI), możesz pomniejszyć podatek w Ukrainie o zapłaconą kwotę. Jeśli LLC zapłaciła 0% w USA – deklarujesz i płacisz podatki w Ukrainie według standardowych stawek (18% PIT jako osoba fizyczna lub 5% jako FOP 3. grupy).

Co lepsze dla biznesu z Ukrainą: LLC w USA czy FOP lub sp. z o.o.?

Opodatkowanie LLC dla nierezydentów: kiedy 0% jest legalne

To kluczowe pytanie, które interesuje naszych klientów. LLC jest strukturą „przepływową”. Oznacza to, że sama spółka nie płaci federalnego podatku dochodowego.

Dla Ciebie, jako Ukraińca mieszkającego poza USA i nieposiadającego tam fizycznego biura ani pracowników (ETBUS – Engaged in Trade or Business in the U.S.), nie ma obowiązku płacenia podatku dochodowego w USA. Podatki płacisz wyłącznie w kraju swojego zamieszkania (Ukrainie) zgodnie z lokalnym prawem.

Taka struktura pozwala Ci akumulować kapitał na amerykańskich rachunkach, inwestować w rozwój biznesu oraz być wiarygodnym dla międzynarodowych banków, przy jednoczesnym zachowaniu przejrzystości wobec ukraińskiego urzędu skarbowego.

Ważne: jeśli zatrudnisz choć jednego pracownika fizycznie przebywającego w USA lub wynajmiesz tam własny magazyn (nie Amazon FBA), automatycznie uzyskasz status ETBUS i utracisz prawo do 0% podatków.

Jak wygląda proces rejestracji LLC: instrukcja krok po kroku 

Proces rejestracji w stanach takich jak Wyoming czy Floryda zazwyczaj trwa tylko kilka dni roboczych. W Delaware czy Teksasie może to potrwać do kilku tygodni. Oto jak wygląda ścieżka, którą przechodzimy wspólnie z naszymi klientami:

Krok 1: Wybór nazwy Musi to być unikalna nazwa zakończona na „LLC” lub „L.L.C.”. Sprawdzamy nazwę w bazie danych stanu, aby upewnić się, że jest dostępna.

Krok 2: Określenie typu zarządzania Musisz wybrać jedną z dwóch opcji:

Krok 3: Wprowadzenie danych właścicieli Do rejestracji potrzebne są Twoje imię i nazwisko oraz adres zamieszkania.

Ważny niuans: wskazujemy adres Registered Agent jako oficjalny adres członków spółki. Dzięki temu Twoje rzeczywiste dane (np. ukraiński adres) nie trafiają do publicznych rejestrów stanu, co zapewnia maksymalną poufność.

Krok 4: Złożenie Articles of Organization To główny dokument założycielski składany do sekretarza stanu. Po jego zatwierdzeniu Twoja LLC jest oficjalnie uznawana za utworzoną.

Wskazówka: Przy samodzielnej rejestracji na stronach-aggregatorach często oferowany jest „Business Identity Package” (domena, e-mail, telefon). Dla nierezydentów to zazwyczaj zbędne koszty – rekomendujemy rezygnację z tych okresów próbnych, aby uniknąć ukrytych opłat w przyszłości.

Jak uzyskać EIN dla LLC jako nierezydent bez SSN

EIN (Employer Identification Number) – to dziewięciocyfrowy numer, odpowiednik naszego NIP dla biznesu. Bez niego nie otworzysz rachunku bankowego, nie zatrudnisz pracowników ani nie zarejestrujesz się na Amazon i Stripe.

Dlaczego dla cudzoziemców jest to trudne? Obywatele USA otrzymują EIN online w 15 minut. Nierezydenci (bez numeru ubezpieczenia społecznego SSN) muszą przejść procedurę papierową:

1. Wypełnienie formularza SS-4.
2. Wysłanie wniosku faksem lub pocztą do IRS (amerykańskiego urzędu skarbowego).
3. Oczekiwanie na odpowiedź, które w 2026 roku może trwać od 4 do 11 tygodni.

Jak przyspieszyć proces? Wiele firm po prostu wysyła formularz pocztą i zmusza Cię do wielomiesięcznego oczekiwania. Istnieje jednak sekret: jeśli zadzwonisz bezpośrednio do IRS (Internal Revenue Service) i przejdziesz weryfikację tożsamości głosowo, EIN można uzyskać znacznie szybciej.

Specjalizujemy się w wsparciu ukraińskich przedsiębiorców na rynku USA. Przejmujemy komunikację z amerykańskim urzędem skarbowym, abyś otrzymał swój EIN w możliwie najkrótszym czasie, omijając standardowe kolejki.

Sprawozdawczość LLC w USA: FinCEN, IRS i kary do $25,000

Otwarcie spółki to dopiero początek. Aby pozostała legalna („in good standing”), należy spełniać coroczne wymogi w USA.

Ustawa o przejrzystości korporacyjnej (CTA) Od 2024 roku każda nowa LLC ma obowiązek zarejestrować się w FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network). Jest to zgłoszenie informacyjne, w którym ujawnia się rzeczywistego beneficjenta (BOI reporting). Nie dotyczy to podatków, lecz bezpieczeństwa – USA chcą wiedzieć, kto stoi za spółką.

Coroczna sprawozdawczość LLC do IRS dla nierezydentów

Nawet jeśli masz 0% podatków, jesteś zobowiązany do składania formularzy informacyjnych:

Form 5472 oraz Pro Forma 1120: składane corocznie (zwykle do 15 kwietnia).

Kara za brak złożenia lub opóźnienie – od $25,000. 

To nie żart, IRS bardzo rygorystycznie podchodzi do sprawozdawczości zagranicznych właścicieli.

Istnieje również zgłoszenie do BEA (Bureau of Economic Analysis) – formularz BEA-13. Rekomendujemy naszym klientom złożenie go jednorazowo (wniosek o zwolnienie), aby uniknąć corocznych formalności w przyszłości. Ponadto nie zapominaj o rocznym raporcie stanowym (Annual Report) oraz opłacie (np. $60 w Wyoming).

Jeśli otwierasz LLC w USA, koniecznie uwzględnij zasady CFC –  w przeciwnym razie nawet „0% podatków” może zakończyć się karami do 3 mln UAH. W ciągu 60 dni masz obowiązek poinformować ukraiński urząd skarbowy o otwarciu spółki. Więcej przeczytasz w osobnym artykule o CFC.

Jak otworzyć rachunek bankowy dla LLC w USA jako nierezydent

Po otrzymaniu dokumentów i EIN możesz otworzyć rachunek bankowy.

Uzyskanie numeru EIN to dopiero połowa sukcesu. Do otwarcia rachunku bankowego potrzebny jest oficjalny list z IRS – CP 575 lub 147C. Wiele serwisów po prostu „przesyła numer”, ale bez skanu tego dokumentu konto bankowe nie zostanie aktywowane.

Dla nierezydentów najlepiej dziś sprawdzają się rozwiązania fintech (neobanki), które umożliwiają zdalne otwarcie rachunku:

Mercury

Faworyt dla startupów i handlu online

Relay

Świetne rozwiązanie dla małego biznesu.

Airwallex

Potężne narzędzie do płatności międzynarodowych.

Te banki idealnie integrują się z Amazon, Shopify, Stripe oraz Google AdSense, umożliwiając swobodne zarządzanie zyskiem.

Ile kosztuje otwarcie i prowadzenie LLC w USA

Jedno z pierwszych pytań, które zadają nasi klienci: „Ile to właściwie kosztuje?” Odpowiedź zależy od stanu, od tego, czy działasz samodzielnie czy z prawnikiem, oraz od zakresu usług. Poniżej – pełne zestawienie rzeczywistych kosztów bez „drobnego druku”. Kluczowa zasada: w pierwszym roku ponosisz jednorazowe koszty rejestracji, a od drugiego roku płacisz wyłącznie za utrzymanie aktywnego statusu spółki.

Tabela kosztów: pierwszy rok

Tabela kosztów: roczne utrzymanie (od 2. roku)

Zwróć uwagę na Delaware: jego Franchise Tax w wysokości $300 rocznie jest stały, ale minimalny. Duże spółki z Delaware płacą znacznie więcej w zależności od liczby akcji i wartości aktywów. Dlatego dla niewielkiego biznesu online bez inwestorów Wyoming w większości przypadków jest bardziej opłacalnym wyborem.

Ukryte koszty, o których rzadko się mówi.

• Pierwszy – koszt czasu: samodzielna rejestracja nierezydenta i uzyskanie EIN przez faks do IRS zajmuje od 4 do 11 tygodni i wymaga znajomości procedur.
• Drugi – ryzyko błędów: nieprawidłowo wskazany typ zarządzania lub brak CP 575 (oficjalnego listu IRS potwierdzającego EIN) oznacza odmowę w banku i konieczność ponownej rejestracji.
• Trzeci – kara $25,000 za brak złożenia Form 5472, która jest obowiązkowa nawet przy zerowym zysku.
• Czwarty – pominięty Annual Report: jeśli nie zapłacisz na czas $60 w Wyoming, stan może administracyjnie „rozwiązać” Twoją LLC, a jej przywrócenie będzie droższe niż profilaktyka. Licz nie tylko nominalne opłaty, ale także koszt błędu – on zawsze jest wyższy.

Jak przelać środki z LLC w USA do Ukrainy: legalne sposoby wypłaty pieniędzy

Otrzymanie środków na rachunek LLC to dopiero połowa zadania. Druga połowa to ich legalne przelanie do siebie. W tym miejscu wiele osób się gubi: LLC jest odrębnym podmiotem prawnym, dlatego nie można „po prostu wypłacić” pieniędzy tak jak z karty osobistej. Istnieją trzy prawidłowe sposoby wypłaty środków z LLC dla właściciela-nierezydenta i każdy z nich ma swoje konsekwencje z punktu widzenia prawa amerykańskiego i ukraińskiego.

Sposób 1: Owner’s Draw (wypłata zysku na rzecz wspólnika).

To najprostszy i najczęściej stosowany mechanizm dla single-member LLC. Właściciel po prostu przelewa środki z rachunku firmowego (Mercury, Relay, Airwallex) na rachunek osobisty – np. Wise Personal lub konto w ukraińskim banku przez SWIFT. Nie jest wymagane żadne dodatkowe „zezwolenie” IRS. Z punktu widzenia amerykańskiego prawa podatkowego taki przelew nie stanowi nowego dochodu podlegającego opodatkowaniu na poziomie LLC – ponieważ LLC jest strukturą „przepływową”. Jednak jesteś zobowiązany zadeklarować tę kwotę w Ukrainie: jako osoba fizyczna według stawki 18% PIT lub jako FOP według stawki podatku jednolitego (w zależności od kwalifikacji tych środków przez ukraiński urząd skarbowy).

Sposób 2: Przelew na rachunek FOP za świadczone usługi. 

Ważne: Mercury i kwestia ukraińskich rezydentów. W sierpniu 2024 roku Mercury Bank zamknął rachunki części klientów z „jurysdykcji podwyższonego ryzyka”, do których zaliczono również Ukrainę, w związku z zaostrzonymi wymogami KYC/AML. Na lata 2025–2026 Mercury współpracuje z niektórymi ukraińskimi właścicielami LLC, jednak zatwierdzenie rachunku nie jest gwarantowane i rozpatrywane jest indywidualnie. Jeśli Mercury odmówi – optymalna kolejność to: najpierw Wise lub Airwallex (zatwierdzenie w 24 godziny), następnie Relay jako dodatkowy rachunek z ubezpieczeniem FDIC do $3 mln.

O CRS i przejrzystości wobec ukraińskiego fiskusa. Od 1 lipca 2023 roku Ukraina przystąpiła do standardu automatycznej wymiany informacji finansowych CRS. Pierwsza realna wymiana danych nastąpiła 30 września 2025 roku za rok raportowy 2024. Oznacza to, że jeśli Twój rachunek został otwarty w Wise (przez jego „europejskie” podmioty), Revolut lub Airwallex (zarejestrowane w UE), informacje o saldzie i transakcjach mogą być automatycznie przekazane do Państwowej Służby Podatkowej Ukrainy. USA nie uczestniczą w CRS i nie prowadzą automatycznej wymiany danych, jednak obowiązuje FATCA – amerykański odpowiednik, na podstawie którego IRS może udzielać informacji na wniosek ukraińskiego fiskusa. Wniosek praktyczny: każdą wypłatę środków z LLC na rachunek osobisty należy deklarować w Ukrainie – nie dlatego, że „zobaczą”, ale dlatego, że jest to prawny obowiązek rezydenta. Legalna struktura, właściwy kanał wypłaty i terminowa deklaracja – to przepis na spokojny międzynarodowy biznes bez ryzyka kar.