Открытие ФЛП всегда сопровождается десятками вопросов: когда начинать платить налоги, что делать с ЕСВ в первый месяц, можно ли принимать оплату от клиентов сразу после регистрации? В этом материале я простым языком объясняю правила для ФЛП 1-й, 2-й и 3-й групп, нюансы «переходного периода», сроки подачи заявления на упрощенную систему и случаи, когда ЕСВ можно не платить в 2025 году. Этот короткий гид поможет избежать типичных ошибок и уверенно стартовать в предпринимательстве.
Содержание статьи
Представьте, вы только что открыли ФЛП или только планируете этот шаг. Радость и куча вопросов: когда нужно платить налоги, когда начинать принимать оплату, а что с ЕСВ в 2025 году? Не волнуйтесь – раскладываю все по полочкам. Эта статья пригодится начинающим предпринимателям, которые только зарегистрировали ФЛП или только планируют это сделать. Вы узнаете, как правильно войти в режим налогообложения, когда начинать принимать оплату от клиентов, на что обратить внимание в первые месяцы деятельности и можно ли не платить ЕСВ в 2025 году. Этот материал поможет избежать типичных ошибок вновь созданных ФЛПов.
Уплата налогов для ФЛП на общей системе
Если вы только что открыли ФЛП и сразу подали заявление на упрощенную систему – остановитесь! Здесь важный нюанс, который часто игнорируют новые предприниматели.
В месяце государственной регистрации ФЛП вы еще не являетесь плательщиком единого налога 1-2 группы. Согласно Налоговому кодексу, официально «единщиком» вы становитесь только с первого числа месяца, следующего после месяца регистрации.
Например: ФЛП открыт 10 июня, заявление на упрощенное подано до конца месяца – плательщиком единого налога вы станете только с 1 июля. До этого момента – формально находитесь на общей системе налогообложения. Это подтверждают и налоговики в официальной консультации.
Почему это важно? Ведь именно в этот переходный период действуют совсем другие правила начисления ЕСВ и налогов.
ЕСВ для общесистемщика начисляется от чистого дохода (доход минус расхода) по ставке 22%. Если в месяце нет дохода или деятельности – ЕСВ платить не нужно. Но если хоть что-то получили, а расходы не подтверждены – придется уплатить минимальный ЕСВ (1760 грн).
Если в это время получить оплату: придется заплатить 18% НДФЛ, 5% военного сбора и 22% ЕСВ. Именно поэтому наши бухгалтера советуют в первый месяц после регистрации не принимать платежи и не вести деятельность, пока официально не станете плательщиком единого налога.
Чтобы перейти на упрощенную систему, нужно подать заявление:
для 1-й и 2-й группы – до конца месяца регистрации (даже если это последний день!);
для 3-й группы – в течение 10 дней после регистрации.
Если сроки подачи заявления нарушить — перейти на упрощенку сможете уже только с нового квартала (при условии, что подадите заявление не позднее чем за 15 календарных дней до начала квартала).
ФЛП 1, 2, 3 групп единого налога (ЕП): когда начинать платить налоги?
В первые дни после регистрации единый налог не уплачивается – долг возникает только с того месяца, когда для вас официально начала действовать упрощенная система.
А как узнать, с какой даты вы стали плательщиком единого налога? Есть несколько проверенных способов:
В личном кабинете налогоплательщика – в разделе “Учетные данные налогоплательщика”. Там четко указана дата регистрации единщиком.
В приложении «Дия» — раздел «Налоги ФЛП», вкладка «Данные о регистрации плательщика единого налога».
Через OpenDataUA просто введите свой ИНН (регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (РНОКПП)), и уже через 2-3 дня после регистрации увидите всю необходимую информацию.
Важно! Именно с этой даты начинается обязанность платить ЕП, ЕСВ и военный сбор.
Поэтому для ФЛП 1 и 2 группы в месяце регистрации действуют правила «общесистемщика»:
Не было дохода (или расходы больше доходов) – ЕСВ не уплачивается.
Есть чистый доход – уплачивается ЕСВ по ставке 22%, но не меньше минимального взноса (1760 грн).
А как насчет 3-й группы единого налога? Здесь все по-другому! Почему? Ибо для этой группы нет так называемого переходного периода — вы автоматически становитесь плательщиком единого налога с даты государственной регистрации ФЛП.
Представьте: зарегистрировали ФЛП 15 июля – именно с этого дня уже нужно считать и уплачивать единый налог, ЕСВ и военный сбор.
Чтобы ничего не упустить и всегда платить вовремя, следует пользоваться налоговым календарем. Например, у компании Taxer есть бесплатная и удобная версия со всеми терминами и суммами для каждой группы.
А еще – договоритесь о сопровождении с бухгалтером. Тогда точно не придется беспокоиться за сроки, реквизиты и правильность оплаты налогов. Команда бух.юа всегда на связи.
Хотите проконсультироваться со специалистом как можно быстрее?
Оставьте заявку, и наш специалист свяжется с Вами в ближайшее время
ФЛП 1 группы уплачивает единый налог (ЕП) авансом – до 20 числа каждого месяца. Хотите — можете внести сумму за несколько месяцев или даже за целый год (главное, чтобы это был текущий календарный год).
Даже если прибыли нет – платить налог все равно нужно! Пропустите платеж? Получите «бонус»:
ставка налога увеличивается на 50%
два квартала без уплаты – и вас автоматически переводят на общую систему налогообложения.
Есть исключение — «налоговый отпуск» Предприниматель на 1 группе имеет право раз в год взять «налоговый отпуск» в месяц (например, по болезни). В этот период налог можно не платить, но и получать доход в этот месяц нельзя. Если деньги все же поступят – придется уплатить налог.
Так что общая сумма налога для 1-й группы:
Единый налог: до 302,80 грн/мес (не более 10% прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного на 1 января года)
Военный сбор: 800 грн/мес (10% от МЗП)
ЕСВ: 1760 грн/мес
Итого: 2862,80 грн в месяц.
Помните: Если вы забыли уплатить налог в январе и феврале. Уже в марте можете получить уведомление о переводе на общую систему – а это совсем другие налоги и отчеты!
ФЛП 2 группа: когда и сколько платить налоги?
Со второй группой тоже есть свои особенности, ведь если не знать нюансы, то привет 45% налога. Вообще, как и в случае с 1 группой, действует «переходный период». Плательщиком единого налога вы станете только с 1 числа следующего месяца. Например, зарегистрировались 10 июня — до 30 июня Вы еще не плательщик единого налога, Вы на общей системе. А значит, только с 1 июля уже можно платить налоги по упрощенке. До 1 числа – Вы на общей системе. Если дохода нет – ничего не платите. Но если в это время получите доход – платите: 18% НДФЛ; 5% военный сбор и 22% ЕСВ. Итого 45%.
Чтобы избежать этого — не принимайте оплаты в первый месяц или регистрируйте сразу 3 группу, где переход происходит с даты регистрации. Или же ведите учет и готовьтесь подавать право на доходы.
Так что общая сумма налога для 2-й группы:
Единый налог: 1600 грн/мес (не более 20% от размера минзарплаты, установленной законом на 1 января отчетного года)
Военный сбор: 800 грн/мес
ЕСВ: 1760 грн/мес
Итого – 4160 грн.
ФЛП 3 группа (единого налога): когда и сколько платить налоги?
А вот с ФЛПами 3 группы – совсем другая ситуация! Как уже упоминалось выше, тут нет ни одного “переходного периода”, как в 1-й либо 2-й группе. Предприниматель сразу со дня регистрации считается плательщиком единого налога. Потому и налоги, и ЕСВ начинают начисляться уже с первого же дня.
Например, если ФЛП зарегистрировано в июне, то уже с июня начинаете платить:
5% единого налога от дохода
1% военного сбора
полный месячный ЕСВ (даже если доход еще не поступал!)
Уплата единого налога и военного сбора: не позднее 10 календарных дней, следующих за последним днем сдачи квартальной декларации (в течение 50 дней после окончания отчетного квартала). ЕСВ: ежеквартально, в течение 19 дней, следующих за кварталом, за который производится оплата.
Подача деклараций: За первый квартал декларация подается до 12 мая 2025 года. За второй квартал – до 11 августа 2025 года. За третий квартал – до 10 ноября 2025 года. За четвертый квартал – до 9 февраля следующего года.
И даже если доход в июне еще не появился – ЕСВ все равно придется уплатить в фиксированном размере, без пропорций (1760 гривен в месяц).
А еще следует знать: на 3-й группе налоги не платятся авансом, как в 1-й или 2-й. Отчитываетесь не ежемесячно, а ежеквартально: подаете декларацию, и только после этого – в течение 10 дней – платите сумму налога за квартал. Звучит проще, верно? Но и здесь есть свои особенности.
Важный момент: посчитать общую сумму налога для 3 группы заранее невозможно. ФЛП 3-й группы стабильно платят 1760 грн ЕСВ и 6% от дохода (5% единый налог + 1% военный сбор). А доход каждого месяца может быть разным – или вообще отсутствовать. В таком случае оплачивается только ЕСВ.
Кто и сколько платит ЕСВ?
С 1 января 2025 года большинство предпринимателей снова обязаны платить ЕСВ независимо от группы. Сумма – 1760 гривен за каждый месяц. Ежеквартально (за 3 месяца) – 5280 грн.
Для ФЛП 1-2 группы обязанность возникает с первого месяца пребывания на упрощенной системе. Для 3 группы – с месяца регистрации.
Как это работает на практике? Если в первый месяц (на общей системе) дохода не было – ЕСВ можно не платить или уплатить добровольно. Но как только вы перешли на упрощенку – взнос становится обязательным, даже если вы еще не получали никакого дохода! Платить нужно в срок, чтобы избежать долгов и штрафов.
Полезное видео
Уплата налогов в 2025 году: единый налог, ЕСВ и военный сбор. Сроки и реквизиты
Часто спрашивают:
«А можно ли не платить ЕСВ, как это было с 2022 года?»
Вообще есть определенные исключения. Разрешено не платить ЕСВ только для отдельных категорий:
Лица с инвалидностью, если получают соцвыплаты или пенсию;
Пенсионеры по возрасту или выслуге лет;
ФЛП-общесистемщики, не имеющие дохода;
ФЛП-наемные работники, если за них ЕСВ платит работодатель по основному месту работы;
Мобилизованные предприниматели – если подали подтверждающие документы и заявление, могут не платить ЕСВ на время службы.
Все остальные с 2025 года должны платить минимальный взнос – без исключения!
Как считать ЕСВ?
ФЛП на общей системе – 22% от чистого дохода, но не менее 1760 грн. Если нет дохода – платить не нужно.
ФЛП на упрощенной системе (1, 2, 3 группа) – уплата ЕСВ происходит поквартально.
К примеру, зарегистрировались на 1 или 2 группу в мае? В мае вы еще на общей системе – если дохода не было, ЕСВ можно не платить или внести добровольно. А уже с июня, когда официально стали единщиком – уплата ЕСВ обязательна независимо от наличия дохода: минимум 1760 грн в месяц.
Важно: в июле нужно оплатить ЕСВ за июнь. Если зарегистрировались сразу на 3 группу в мае, ЕСВ оплачивается уже с месяца регистрации – за май и июнь вместе в июле (по 1760 грн за каждый месяц).
Не пугайтесь, если в платежке видите «5280 грн» — реально к оплате будет 1760 грн за каждый месяц пребывания на упрощенке или пропорционально количеству месяцев!
Заключение
Одна из самых частых ошибок начинающих ФОП — платить налоги «авансом», еще до того, как вы официально стали плательщиком. Или вообще не платить, потому что «ничего же еще не зарабатывал». Чтобы стартовать уверенно – фиксируем главное:
Не платите единый налог, пока вас не внесли в реестр плательщиков (на 1-2 группе) или пока не поступили денежные средства (на 3-й группе).
ЕСВ с 2025 года оплачивается обязательно, но есть исключения, кто законно может этого не делать.
В первый месяц после открытия лучше все трижды проверить: какую группу избрали, подтвердили ли налоговое заявление, точно ли действует статус.
Если что-то пропустили – не паникуйте. Часто можно подать заявление на уточнение или вернуть излишне уплаченные средства.
Самое главное – понимать, когда именно вы становитесь плательщиком единого налога и с какого момента начисляется ЕСВ. Внимательно следите за сроками, избегайте приема платежей в переходный период (если не на 3-й группе), и не откладывайте уплату взносов.
И, конечно, не стесняйтесь спрашивать. Один краткий комментарий от бухгалтера часто избавляет от долгих объяснений в налоговой.
Желаете обсудить сотрудничество лично?
Оставьте заявку, и наши специалисты позвонят вам в ближайшее время
