Налоговые проверки в 2026 году: кого проверяет налоговая и как подготовиться бизнесу

Автор статьи: Денис Кораблев

Дата обновления: 03 апреля 2026

Налоговые проверки в 2026 году остаются одним из главных рисков для бизнеса и предпринимателей, в частности для ФЛП. Государственная налоговая служба активно использует аналитику, реестры, отчетность и данные платежных систем, чтобы выявлять нарушения и определять плательщиков для проверок.

В этой статье разберем, кого чаще всего проверяет налоговая в 2026 году, как проверить себя в плане-графике проверок, какие рискованные признаки бизнеса могут привлечь внимание ГНС и как правильно подготовиться к проверке.

План-график налоговых проверок в 2026 году

Первый шаг для оценки риска проверки — проверить план-график документальных проверок на официальном сайте Государственной налоговой службы Украины.

План-график — это публичный документ, в котором ГНС ежегодно публикует перечень налогоплательщиков, в отношении которых запланировано проведение документальных проверок в течение года.

План-график состоит из четырех разделов и охватывает такие категории плательщиков:

План документальных проверок обычно охватывает лишь ограниченное количество налогоплательщиков по всей Украине. Это означает, что ГНС не проверяет всех подряд, а сосредотачивается на плательщиках с повышенным уровнем риска или тех, в отношении которых есть основания для проверки.

На практике это означает, что значительная часть предпринимателей может годами работать без документальной проверки. Однако если плательщик включен в план-график, проверка, как правило, состоится в указанный период.

За какой период налоговая может проверять бизнес

Многие предприниматели спрашивают: за какой период налоговая может требовать документы во время проверки?

Общее правило сроков давности такое:

• для ФЛП — 3 года;
• для юридических лиц — 5 лет;
• для отчетности по контролируемым иностранным компаниям (КИК) — 7 лет.
  

Однако на эти сроки повлияли карантинные и военные ограничения. В период действия карантина и военного положения течение сроков давности фактически останавливалось, поэтому налоговая может проверять более ранние периоды.

Например:

• для ФЛП 1-2 групп налоговая может запрашивать документы начиная примерно с 2018 года;
• для ФЛП 3 группы и предпринимателей на общей системе — примерно с 2019 года;
• для юридических лиц — также с 2019 года, но с учетом пятилетнего срока давности.
  

Это означает, что во время проверки налоговая может требовать первичные документы за довольно давние периоды.

Поэтому предпринимателям важно хранить:

• договоры;
• накладные;
• банковские выписки;
• кассовые документы;
• первичные бухгалтерские документы.
  

Даже если деятельность за этот период уже давно завершена.

Какие виды налоговых проверок проводятся в 2026 году

Налоговая служба проводит несколько видов проверок, которые отличаются по формату, основаниям и объему проверки.

Наиболее распространенными для предпринимателей являются именно камеральные и фактические проверки, тогда как документальные проверки проводятся реже и обычно касаются бизнеса с повышенным уровнем налоговых рисков.

Кого налоговая проверяет чаще всего в 2026 году

Налоговая служба использует риск-ориентированный подход. Это означает, что проверки чаще всего назначаются для бизнеса, деятельность которого связана с повышенными налоговыми рисками.

В 2026 году налоговая чаще всего проверяет такие категории предпринимателей:

Категория 1: ФЛП, которые продают подакцизные товары — алкоголь, табак, топливо, электронные сигареты. Такие предприниматели автоматически попадают в повышенную зону риска для налоговых проверок.

Категория 2: ФЛП, которые продают технику, ювелирные изделия или лекарственные средства. Для этих категорий товаров законодательство требует ведения учета товарных запасов и наличия первичных документов на закупку. 

За отсутствие таких документов предусмотрен штраф до 100% стоимости реализованных товаров.

Категория 3: ФЛП, которые сотрудничают с юридическими лицами. Юридические лица подают отчетность 4ДФ, в которой отражают выплаты предпринимателям. Налоговая может сопоставлять эти данные с доходами, которые ФЛП декларирует в своей отчетности. 

Категория 4: ФЛП, которые не выдают фискальные чеки. Нарушение правил использования РРО или ПРРО может привести к значительным штрафам. Такие нарушения легко выявляются во время фактических проверок, в частности через жалобы клиентов или контрольные закупки.

Категория 5: ФЛП, которые имеют лицензии на торговлю подакцизными товарами. Для таких предпринимателей действуют дополнительные требования по уровню доходов или количеству наемных работников. Если эти условия не выполняются, налоговая может проводить проверки и даже аннулировать лицензию.

Рисковые признаки бизнеса, которые привлекают внимание налоговой

Налоговая служба использует систему риск-ориентированного анализа. В ней определены десятки признаков, которые могут сигнализировать о возможных нарушениях и стать основанием для проверки. 

Наиболее распространенные рисковые признаки для бизнеса:

Налоговые риски

• несвоевременная уплата налогов или уплата не в полном объеме;
• ошибки в отчетности или подача отчетов с нарушением сроков;
• значительные расхождения между доходами в отчетности и другими налоговыми данными;
• частая подача уточняющих деклараций.

Финансовые риски

• доход, задекларированный ФЛП, значительно отличается от данных в отчетах 4ДФ или государственных закупках;
• на общей системе декларируются большие расходы без подтверждающих документов;
• подается заявка на возмещение из бюджета значительной суммы средств.

РРО и розничная торговля

• отсутствие фискальных чеков при продажах;
• значительное количество возвратов товаров через РРО;
• чеки формируются в конце дня вместо регистрации каждой операции;
• большая доля безналичных оплат при минимальном количестве наличных чеков.

Организационные риски

• работники получают только минимальную зарплату;
• по одному адресу зарегистрировано большое количество ФЛП;
• предприятие активно работает с государственными закупками;
• доходы предпринимателя стабильно находятся близко к лимиту упрощенной системы.

Наличие одного такого признака не означает автоматическую проверку. Однако сочетание нескольких факторов значительно повышает риск того, что бизнес попадет в поле внимания налоговой.

Как подготовиться к налоговой проверке

Подготовка к налоговой проверке — это прежде всего системная работа с документами, учетом и отчетностью. Если основные процессы в бизнесе организованы правильно, проверка обычно проходит без значительных рисков.

Вот несколько практических шагов, которые помогут подготовиться к возможным проверкам.

Шаг 1. Храните все первичные документы

Храните договоры, накладные, банковские выписки, кассовые документы и другие подтверждения хозяйственных операций. Во время проверки налоговая может требовать документы за предыдущие годы.

Шаг 2. Проверяйте данные в отчетности 4ДФ

Юридические лица подают отчет 4ДФ, в котором отражают выплаты предпринимателям. Эти данные налоговая может сопоставлять с доходами, которые ФЛП декларирует в своей отчетности. В Электронном кабинете налогоплательщика можно проверить информацию о начисленных и выплаченных доходах: раздел «Отчетность» → «Запрос о выплаченных и начисленных доходах». 

Шаг 3: Ведите учет товарных запасов

Если вы продаете технику, ювелирные изделия или лекарственные средства, необходимо вести учет товарных запасов и хранить документы на закупку товара.

Шаг 4: Всегда выдавайте фискальные чеки 

Налоговая активно анализирует данные платежных систем и информацию из РРО/ПРРО. Поэтому отсутствие фискальных чеков может легко стать основанием для проверки.

Шаг 5: Знайте свои права во время фактической проверки

Фактическая проверка обычно касается вопросов использования РРО, наличия чеков и оформления работников. Проверка банковских выписок или первичных документов, как правило, проводится в рамках документальной проверки.

Шаг 6: Обжалуйте неправомерные решения

Если предприятие считает штраф или решение налоговой необоснованным, его можно обжаловать в административном или судебном порядке.

Шаг 7: Работайте прозрачно

Своевременная уплата налогов, официальное оформление работников и корректная отчетность значительно снижают риск налоговых претензий.

Если вы не уверены, что учет и документы в вашем бизнесе соответствуют требованиям налогового законодательства, стоит провести предварительную проверку. В таких случаях предприниматели часто обращаются за бухгалтерским сопровождением или аудитом учета, чтобы выявить возможные риски еще до прихода налоговой.