Податкові перевірки у 2026 році: кого перевіряє ДПС і як підготуватися бізнесу

Автор: Денис Корабльов

Дата оновлення: 03 Квітня 2026

Податкові перевірки у 2026 році залишаються одним із головних ризиків для бізнесу та підприємців, зокрема для ФОП. Державна податкова служба активно використовує аналітику, реєстри, звітність та дані платіжних систем, щоб виявляти порушення та визначати платників для перевірок.

У цій статті розберемо, кого найчастіше перевіряє податкова у 2026 році, як перевірити себе у плані-графіку перевірок, які ризикові ознаки бізнесу можуть привернути увагу ДПС і як правильно підготуватися до перевірки.

План-графік податкових перевірок у 2026 році

Перший крок для оцінки ризику перевірки – перевірити план-графік документальних перевірок на офіційному сайті Державної податкової служби України.

План-графік – це публічний документ, у якому ДПС щороку публікує перелік платників податків, щодо яких заплановано проведення документальних перевірок протягом року.

План-графік складається з чотирьох розділів і охоплює такі категорії платників:

План документальних перевірок зазвичай охоплює лише обмежену кількість платників податків по всій Україні. Це означає, що ДПС не перевіряє всіх підряд, а зосереджується на платниках із підвищеним рівнем ризику або тих, щодо яких є підстави для перевірки.

На практиці це означає, що значна частина підприємців може роками працювати без документальної перевірки. Проте якщо платник включений до плану-графіка, перевірка, як правило, відбудеться у зазначений період.

За який період податкова може перевіряти бізнес

Багато підприємців запитують: за який період податкова може вимагати документи під час перевірки?

Загальне правило строків давності таке:

• для ФОП – 3 роки;
• для юридичних осіб – 5 років;
• для звітності з контрольованих іноземних компаній (КІК) – 7 років.
  

Однак на ці строки вплинули карантинні та воєнні обмеження. У період дії карантину та воєнного стану перебіг строків давності фактично зупинявся, тому податкова може перевіряти більш ранні періоди.

Наприклад:

• для ФОП 1–2 групи податкова може запитувати документи починаючи приблизно з 2018 року;
• для ФОП 3 групи та підприємців на загальній системі – приблизно з 2019 року;
• для юридичних осіб – також із 2019 року, але з урахуванням п’ятирічного строку давності.
  

Це означає, що під час перевірки податкова може вимагати первинні документи за досить давні періоди.

Тому підприємцям важливо зберігати:

• договори;
• накладні;
• банківські виписки;
• касові документи;
• первинні бухгалтерські документи.
  

Навіть якщо діяльність за цей період вже давно завершена.

Які види податкових перевірок проводяться у 2026 році

Податкова служба проводить кілька видів перевірок, які відрізняються за форматом, підставами та обсягом перевірки.

Найбільш поширеними для підприємців є саме камеральні та фактичні перевірки, тоді як документальні перевірки проводяться рідше і зазвичай стосуються бізнесу з підвищеним рівнем податкових ризиків.

Кого податкова перевіряє найчастіше у 2026 році

Податкова служба використовує ризик-орієнтований підхід. Це означає, що перевірки найчастіше призначаються для бізнесу, діяльність якого пов’язана з підвищеними податковими ризиками.

У 2026 році податкова найчастіше перевіряє такі категорії підприємців:

Категорія 1: ФОПи, які продають підакцизні товари – алкоголь, тютюн, пальне, електронні сигарети. Такі підприємці автоматично потрапляють у підвищену зону ризику для податкових перевірок.

Категорія 2: ФОПи, які продають техніку, ювелірні вироби або лікарські засоби. Для цих категорій товарів законодавство вимагає ведення обліку товарних запасів та наявності первинних документів на закупівлю. 

За відсутність таких документів передбачено штраф до 100% вартості реалізованих товарів.

Категорія 3: ФОПи, які співпрацюють з юридичними особами. Юридичні особи подають звітність 4ДФ, у якій відображають виплати підприємцям. Податкова може порівнювати ці дані з доходами, які ФОП декларує у своїй звітності. 

Категорія 4: ФОПи, які не видають фіскальні чеки. Порушення правил використання РРО або ПРРО може призвести до значних штрафів. Такі порушення легко виявляються під час фактичних перевірок, зокрема через скарги клієнтів або контрольні закупки.

Категорія 5: ФОПи, які мають ліцензії на торгівлю підакцизними товарами. Для таких підприємців діють додаткові вимоги щодо рівня доходів або кількості найманих працівників. Якщо ці умови не виконуються, податкова може проводити перевірки та навіть анулювати ліцензію.

Ризикові ознаки бізнесу, які привертають увагу податкової

Податкова служба використовує систему ризик-орієнтованого аналізу. У ній визначено десятки ознак, які можуть сигналізувати про можливі порушення та стати підставою для перевірки. 

Найпоширеніші ризикові ознаки для бізнесу:

Податкові ризики

• несвоєчасна сплата податків або сплата не в повному обсязі;
• помилки у звітності або подання звітів із порушенням строків;
• значні розбіжності між доходами у звітності та іншими податковими даними;
• часте подання уточнюючих декларацій.

Фінансові ризики

• дохід, задекларований ФОП, значно відрізняється від даних у звітах 4ДФ або державних закупівлях;
• на загальній системі декларуються великі витрати без підтверджуючих документів;
• подається заявка на відшкодування з бюджету значної суми коштів.

РРО та роздрібна торгівля

• відсутність фіскальних чеків при продажах;
• значна кількість повернень товарів через РРО;
• чеки формуються наприкінці дня замість реєстрації кожної операції;
• велика частка безготівкових оплат при мінімальній кількості готівкових чеків.

Організаційні ризики

• працівники отримують лише мінімальну зарплату;
• за однією адресою зареєстровано велику кількість ФОП;
• підприємство активно працює з державними закупівлями;
• доходи підприємця стабільно знаходяться близько до ліміту спрощеної системи.

Наявність однієї такої ознаки не означає автоматичну перевірку. Однак поєднання кількох факторів значно підвищує ризик того, що бізнес потрапить у поле уваги податкової.

Як підготуватися до податкової перевірки

Підготовка до податкової перевірки – це насамперед системна робота з документами, обліком та звітністю. Якщо основні процеси у бізнесі організовані правильно, перевірка зазвичай проходить без значних ризиків.

Ось кілька практичних кроків, які допоможуть підготуватися до можливих перевірок.

Крок 1. Зберігайте всі первинні документи

Зберігайте договори, накладні, банківські виписки, касові документи та інші підтвердження господарських операцій. Під час перевірки податкова може вимагати документи за попередні роки.

Крок 2. Перевіряйте дані у звітності 4ДФ

Юридичні особи подають звіт 4ДФ, у якому відображають виплати підприємцям. Ці дані податкова може порівнювати з доходами, які ФОП декларує у своїй звітності. У Електронному кабінеті платника податків можна перевірити інформацію про нараховані та виплачені доходи: розділ “Звітність” → “Запит про виплачені та нараховані доходи”. 

Крок 3: Ведіть облік товарних запасів

Якщо ви продаєте техніку, ювелірні вироби або лікарські засоби, необхідно вести облік товарних запасів та зберігати документи на закупівлю товару.

Крок 4: Завжди видавайте фіскальні чеки 

Податкова активно аналізує дані платіжних систем та інформацію з РРО/ПРРО. Тому відсутність фіскальних чеків може легко стати підставою для перевірки.

Крок 5: Знайте свої права під час фактичної перевірки

Фактична перевірка зазвичай стосується питань використання РРО, наявності чеків та оформлення працівників. Перевірка банківських виписок або первинних документів, як правило, проводиться в межах документальної перевірки.

Крок 6: Оскаржуйте неправомірні рішення

Якщо підприємство вважає штраф або рішення податкової необґрунтованим, його можна оскаржити в адміністративному або судовому порядку.

Крок 7: Працюйте прозоро

Своєчасна сплата податків, офіційне оформлення працівників та коректна звітність значно знижують ризик податкових претензій.

Якщо ви не впевнені, що облік і документи у вашому бізнесі відповідають вимогам податкового законодавства, варто провести попередню перевірку. У таких випадках підприємці часто звертаються за бухгалтерським супроводом або аудитом обліку, щоб виявити можливі ризики ще до приходу податкової.