JDG dla twórców w Ukrainie w 2026: grupa podatkowa, kody KVED i podatki
Projektanci, copywriterzy, fotografowie, montażyści wideo, specjaliści SMM i specjaliści od reklamy targetowanej coraz częściej pytają: którą grupę JDG wybrać, jakie kody KVED są odpowiednie i czy można pracować z klientami zagranicznymi. Jeśli nadal przyjmujesz płatności na prywatną kartę – to ryzyko: monitoring finansowy banków stał się bardziej restrykcyjny, rachunki mogą zostać zablokowane, a urząd skarbowy może uznać takie wpływy za dochód osoby fizycznej i naliczyć dodatkowo 18% podatku dochodowego oraz 5% podatku wojskowego.
Dobra wiadomość: legalna praca nie jest trudna, jeśli od razu prawidłowo wybierzesz grupę podatku jednolitego i kody KVED dla swojej profesji. W tym artykule omówimy różnicę między 2. i 3. grupą, limity dochodu, kiedy która grupa jest korzystniejsza, czy potrzebna jest kasa fiskalna i jakie kody działalności są potrzebne właśnie Tobie.
Którą grupę JDG wybrać dla branży kreatywnej – 2. czy 3. grupę
Jeśli działasz bez rejestracji JDG, urząd skarbowy ma prawo uznać Twoje wpływy za dochód osoby fizycznej i naliczyć 18% podatku dochodowego + 5% podatku wojskowego = 23% od całej kwoty. Dodatkowo bank może zablokować rachunek za regularne „biznesowe” wpływy na prywatną kartę zgodnie z zasadami monitoringu finansowego.
Właśnie dlatego większość osób samozatrudnionych wybiera JDG na uproszczonym systemie opodatkowania (jednolity podatek): podatki są minimalne, a rozliczenia stosunkowo proste.
Pierwsza grupa nie jest dla Ciebie odpowiednia – jest przeznaczona wyłącznie do handlu na targowiskach i drobnych usług bytowych dla ludności. Dlatego Twój wybór to druga albo trzecia grupa.
Druga czy trzecia grupa – jaka jest różnica
| Parametr | 2. grupa | 3. grupa |
|---|---|---|
| Podatek | Ryczałt ~4 496 UAH/mies. (jednolity podatek 1 729,40 + podatek wojskowy 864,70 + składka na ubezpieczenie społeczne (ЄСВ) 1 902,34) | 5% jednolitego podatku + 1% podatku wojskowego od dochodu + składka na ubezpieczenie społeczne 1 902,34 |
| Jeśli nie ma dochodu | Ryczałt płacisz i tak | Płacisz tylko składkę na ubezpieczenie społeczne |
| Roczny limit dochodu | do 7 211 598 UAH | do 10 091 049 UAH |
| Komu można świadczyć usługi | Wyłącznie osobom prywatnym i podatnikom jednolitego podatku | Komukolwiek: osobom prywatnym, spółkom z o.o. na zasadach ogólnych, cudzoziemcom, organizacjom non profit i instytucjom państwowym |
| Rozliczenia | Raz w roku | Co kwartał |
*Kwoty i limity podano dla 2026 roku (są powiązane z płacą minimalną).
Kiedy odpowiednia jest 2. grupa
Druga grupa JDG jest odpowiednia, jeśli Twoimi klientami są zwykłe osoby prywatne (ludność) albo inni przedsiębiorcy na uproszczonym systemie (JDG lub spółki z o.o. na jednolitym podatku) w Ukrainie. Płatność jest stała, rozliczenie raz w roku – to wygodne przy stabilnym lokalnym napływie zleceń.
Kiedy potrzebna jest 3. grupa
Jeśli wśród klientów są zagraniczni zleceniodawcy, duże firmy (zwykle spółki z o.o. na zasadach ogólnych), organizacje non profit (fundacje charytatywne) czy instytucje państwowe – potrzebujesz 3. grupy. Główna zaleta – brak ograniczeń co do klientów.
Ważne: jeśli będąc w 2. grupie przyjmiesz choćby jednego klienta – spółkę z o.o. na zasadach ogólnych albo cudzoziemca za usługi – możesz wylecieć z uproszczonego systemu i trafić na zasady ogólne z mocą wsteczną. Więcej w artykule „JDG 2. czy 3. grupa – co bardziej się opłaca”.
Co się stanie, jeśli przekroczysz limit dochodu? Jeśli w ciągu roku zarobisz więcej, niż dopuszcza Twoja grupa, zostaniesz automatycznie przeniesiony na zasady ogólne od pierwszego dnia miesiąca następującego po kwartale, w którym doszło do przekroczenia, a od kwoty nadwyżki zostanie naliczone 15% jednolitego podatku.
Dlatego warto z wyprzedzeniem kontrolować obrót – wyjaśniamy, jak dokładnie liczyć limit, w artykule o przekroczeniu limitu dochodu.
Nie masz pewności, którą grupę JDG wybrać?
Specjaliści buh.ua dobiorą grupę jednolitego podatku i odpowiednie kody KVED do Twojej profesji oraz klientów, zarejestrują JDG i przejmą księgowość.
Jakie kody KVED są potrzebne projektantowi, copywriterowi, fotografowi i specjaliście SMM
KVED to kod rodzaju działalności, który podajesz przy rejestracji JDG; pokazuje on urzędowi skarbowemu, czym się zajmujesz. Jeśli kod KVED nie odpowiada rzeczywistej działalności, mogą przymusowo przenieść Cię na zasady ogólne ze wszystkimi konsekwencjami. Jak dobrać, dodać lub zmienić kod KVED, omawialiśmy osobno.
Złota zasada: lepiej dodać za dużo niż za mało. Jeden dodatkowy kod, z którego korzystasz raz w roku, jest w porządku. Ale działalność bez wymaganego kodu to prosta droga do wypadnięcia z uproszczonego systemu.
Od 1 stycznia 2027 roku KVED zastępuje nowy system NACE 2.1-UA – część kodów się zmieni. Dlatego wybrane teraz kody trzeba będzie później porównać z tabelą zgodności.
JDG dla projektanta
Projektowanie graficzne, identyfikacja wizualna, poligrafia, projektowanie wnętrz dla ukraińskich klientów (osób prywatnych i podatników jednolitego podatku) – odpowiednia jest 2. grupa. Pracujesz dla zagranicznych startupów albo ukraińskich firm na zasadach ogólnych – Twoim wariantem jest 3. grupa.
Kody KVED: główny – 74.10 „Specjalistyczna działalność w zakresie projektowania”. Dalej zależnie od specjalizacji: dla UI/UX dodaj 62.01 „Programowanie komputerowe”, dla grafiki może pasować 73.11 „Agencje reklamowe”.
JDG dla copywritera
Teksty na strony internetowe, do mediów społecznościowych i reklamy dla ukraińskich zleceniodawców płacących jednolity podatek – 2. grupa (klientami mogą być tylko podatnicy jednolitego podatku; osoby prywatne rzadziej zamawiają usługi copywriterskie). Piszesz anglojęzyczne treści dla zagranicznych platform albo pracujesz przez międzynarodowe platformy freelancingu – 3. grupa.
Kody KVED: nie ma jednego uniwersalnego kodu – wybierz ten, który najdokładniej opisuje działalność, oraz kody pokrewne (działalność informacyjna lub artystyczna, agencje reklamowe itp.). Dokładne kody sprawdź w klasyfikatorze KVED.
JDG dla fotografa i montażysty wideo
Sesje ślubne i prywatne, montaż wideo dla blogerów – to najczęściej praca z osobami prywatnymi, więc odpowiednia jest 2. grupa. Nagrywanie filmów firmowych, reklam, materiałów promocyjnych dla firm – z reguły 3. grupa.
Osobny niuans to banki zdjęć (Shutterstock, Adobe Stock, Getty Images): w zależności od umowy z platformą może to być dochód z usług, sprzedaż treści cyfrowych albo tantiemy – a grupa i opodatkowanie będą się różnić. Nie warto tu wybierać na chybił trafił – sprawdź warunki konkretnej platformy.
Kody KVED: dla fotografa główny – 74.20 „Działalność fotograficzna”; dla montażysty wideo – 59.11 „Produkcja filmów kinowych i wideo…” (+ kod postprodukcji/montażu). Jeśli sprzedajesz też kursy – dodaj odpowiedni kod edukacyjny.
JDG dla specjalisty SMM i specjalisty od reklamy targetowanej
Najczęściej – 3. grupa, bo głównymi klientami są firmy i średni biznes, które do rozliczeń potrzebują usług właśnie od JDG z 3. grupy. Jeśli Twoim zleceniodawcą jest JDG albo spółka z o.o. na uproszczonym systemie, można wybrać także 2. grupę.
Główny niuans to budżety reklamowe. Jeśli zleceniodawca przelewa na Twój rachunek kwotę obejmującą zarówno Twoje wynagrodzenie, jak i pieniądze na reklamę w Meta/Google/TikTok – urząd skarbowy uzna całą kwotę za Twój dochód, a podatek (zwłaszcza w 3. grupie, gdzie stawka jest procentowa) zapłacisz od całości. Rozwiązanie: podpiąć kartę klienta do konta reklamowego albo zawrzeć osobną umowę dotyczącą budżetu reklamowego.
Kody KVED: agencje reklamowe, pośrednictwo w sprzedaży miejsca na cele reklamowe, przetwarzanie danych, zarządzanie stronami internetowymi / portale internetowe; dodaj kody fotografii lub filmowania, jeśli tym również się zajmujesz.
Czy branża kreatywna potrzebuje RRO/PRRO
Wielu projektantów i fotografów boi się kasy fiskalnej – niesłusznie, bo wszystko zależy od sposobu płatności.
- Klient płaci na dane rachunku IBAN przez swój bank – paragon fiskalny nie jest potrzebny (to przelew bankowy).
- Klient płaci kartą, przez terminal, link płatniczy, LiqPay/WayForPay – to operacja rozliczeniowa i paragon z PRRO jest obowiązkowy.
Czyli jeśli świadczysz usługi online i przyjmujesz płatność na IBAN – RRO z reguły nie jest potrzebne. Jeśli natomiast przyjmujesz płatności kartą – podłącz PRRO (to bezpłatna aplikacja) i wystawiaj paragony.
Więcej szczegółów – w artykule o RRO przy płatnościach bezgotówkowych.
Typowe błędy branży kreatywnej przy zakładaniu JDG
- Przyjmowanie płatności na prywatną kartę. To już dochód osoby fizycznej – 23%, a do tego ryzyko blokady rachunku.
- Przyjęcie „jednego” klienta – spółki z o.o. na zasadach ogólnych albo cudzoziemca, będąc w 2. grupie. Wystarczy jedna taka operacja, aby wypaść z uproszczonego systemu.
- Wybór kodu KVED „na ślepo”. Działalność bez odpowiedniego kodu to podstawa do przeniesienia na zasady ogólne.
- Zapomnienie o budżetach reklamowych (SMM). Cudze pieniądze na reklamę, które trafiły na Twój rachunek, stają się Twoim dochodem.
- Przyjmowanie płatności kartą bez paragonu. Jeśli przyjmujesz płatności kartą – bez PRRO grozi za to kara w wysokości 100% kwoty sprzedaży.
Częste pytania (FAQ)
Którą grupę JDG wybrać dla branży kreatywnej?
To zależy od klientów. 2. grupa – jeśli pracujesz z osobami prywatnymi i innymi podatnikami jednolitego podatku w Ukrainie; 3. grupa – jeśli wśród klientów są cudzoziemcy, duże firmy na zasadach ogólnych, organizacje non profit albo instytucje państwowe.
Czy w 2. grupie można pracować z klientami zagranicznymi?
W 2. grupie nie można świadczyć usług nierezydentom – to naruszenie warunków uproszczonego systemu. Do eksportu usług potrzebna jest 3. grupa (więcej szczegółów – w artykule „JDG 2. grupy + waluta”).
Ile wynoszą podatki w 2. grupie w 2026 roku?
Około 4 496 UAH miesięcznie ryczałtem: jednolity podatek 1 729,40 + podatek wojskowy 864,70 + składka na ubezpieczenie społeczne (ЄСВ) 1 902,34. Kwota nie zależy od dochodu.
Ile można zarabiać na uproszczonym systemie?
W 2. grupie – do 7 211 598 UAH rocznie, w 3. grupie – do 10 091 049 UAH (2026 rok). Przekroczenie limitu oznacza przejście na zasady ogólne i 15% podatku od kwoty przekroczenia.
Co się stanie, jeśli w 2. grupie przyjmie się klienta firmowego?
Istnieje ryzyko utraty prawa do jednolitego podatku i przeniesienia na zasady ogólne z mocą wsteczną, gdzie obciążenie wynosi około 45% zysku.
Czy freelancer potrzebuje RRO?
Jeśli przyjmujesz płatność na dane rachunku IBAN – z reguły nie. Jeśli przyjmujesz płatności kartą (terminal, link płatniczy, LiqPay) – potrzebny jest PRRO i paragon fiskalny.
Czy budżety reklamowe klienta liczą się jako mój dochód?
Tak, jeśli klient przelewa je na Twój rachunek. Aby tego uniknąć, podpinaj kartę klienta do konta reklamowego albo zawieraj osobną umowę dotyczącą budżetu reklamowego.
Podsumowanie
Prawidłowo zarejestrowana JDG to nie tylko „papier”, ale ochrona przed blokadami, karami i dodatkowymi naliczeniami podatków. Logika jest prosta: 2. grupa – do pracy z osobami prywatnymi i podatnikami jednolitego podatku w Ukrainie; 3. grupa – jeśli wśród klientów są cudzoziemcy, duży biznes, organizacje non profit albo instytucje państwowe. A kody KVED wybieraj wyłącznie pod realną działalność, z zapasem.
Im wcześniej wszystko poprawnie załatwisz, tym mniej ryzyka. A jeśli profesja jest trudna do sklasyfikowania (jak banki zdjęć czy SMM z budżetami reklamowymi), lepiej sprawdzić to z wyprzedzeniem, niż poprawiać w trakcie kontroli. Jeśli dopiero planujesz start – zacznij od tego, jak zarejestrować JDG.
Chcesz zarejestrować JDG bez błędów?
Zespół buh.ua dobierze grupę i kody KVED, zarejestruje JDG i poprowadzi Twoją księgowość, podczas gdy Ty zajmiesz się twórczością.
