ФОП для креативщиков в 2026: группа единого налога, КВЭДы и налоги

Автор статьи: Денис Кораблев

Дата обновления: 19 июля 2026

Дизайнеры, копирайтеры, фотографы, видеомонтажеры, SMM-специалисты и таргетологи всё чаще спрашивают: какую группу ФОП выбрать, какие КВЭДы подходят и можно ли работать с иностранными клиентами. Если вы до сих пор принимаете оплату на личную карту — это риск: финмониторинг банков усилился, счета могут заблокировать, а налоговая может расценить такие поступления как доход физлица и доначислить 18% НДФЛ и 5% военного сбора.

Хорошая новость: работать легально несложно, если сразу правильно выбрать группу единого налога и КВЭДы под свою профессию. В этой статье разберем разницу между 2 и 3 группой, лимиты дохода, когда какая выгоднее, нужен ли РРО и какие коды деятельности нужны именно вам.

Какую группу ФОП выбрать креативщику: 2 или 3 группа

Если вы работаете не как ФОП, налоговая имеет право расценить ваши поступления как доход физлица и доначислить 18% НДФЛ + 5% военного сбора = 23% со всей суммы. Плюс банк за регулярные «бизнесовые» поступления на личную карту может заблокировать счет по правилам финмониторинга.

Именно поэтому большинство самозанятых выбирают ФОП на упрощенной системе (единый налог): налоги минимальные, а отчетность относительно простая.

Первая группа вам не подходит — она только для торговли на рынках и мелких бытовых услуг населению. Поэтому ваш выбор — вторая или третья группа.

Вторая или третья группа: в чем разница

*Суммы и лимиты указаны на 2026 год (привязаны к минимальной зарплате).

Когда подходит 2 группа

Вторая группа ФОП подходит, если ваши клиенты — обычные люди (население) или другие упрощенцы (ФОП или ТОВ на едином налоге) в Украине. Платеж фиксированный, отчетность раз в год — удобно для стабильного локального потока.

Когда нужна 3 группа

Если среди клиентов есть иностранные заказчики, крупные компании (обычно ТОВ на общей системе), неприбыльные организации (благотворительные фонды) или государственные учреждения — вам нужна 3 группа. Главное преимущество — никаких ограничений по клиентам.

Важно: если вы на 2 группе возьмете даже одного клиента-ТОВ на общей системе или иностранца за услуги — можете слететь с упрощенки на общую систему задним числом. Подробнее — в статье «ФОП 2 или 3 группа: что выгоднее».

А что будет, если превысить лимит дохода? Если за год вы заработаете больше, чем разрешено вашей группе, вас автоматически переведут на общую систему с первого числа месяца, следующего за кварталом превышения, а на сумму превышения начислят 15% единого налога.

Поэтому за оборотом стоит следить заранее — как именно считать лимит, мы объясняем в статье о превышении лимита дохода.

Какие КВЭДы нужны дизайнеру, копирайтеру, фотографу и SMM

КВЭД — это код вида деятельности, который вы указываете при регистрации ФОП; он показывает налоговой, чем вы занимаетесь. Если КВЭД не соответствует реальной деятельности, вас могут принудительно перевести на общую систему со всеми последствиями. Как подобрать, добавить или изменить КВЭД, мы разбирали отдельно.

Золотое правило: лучше взять больше, чем не добавить нужный код. Один лишний код, по которому вы работаете раз в год, — это нормально. А вот деятельность без нужного кода — прямой путь слететь с упрощенки.

С 1 января 2027 года КВЭД заменяет новая система NACE 2.1-UA — часть кодов изменится. Поэтому выбранные сейчас коды позже придется сверить с таблицей соответствия.

ФОП для дизайнера

Графический дизайн, фирменные стили, полиграфия, дизайн интерьеров для украинских клиентов (населения и единщиков) — подходит 2 группа. Работаете на иностранные стартапы или украинские компании на общей системе — ваш вариант 3 группа.

КВЭДы: основной — 74.10 «Специализированная деятельность в сфере дизайна». Далее по специализации: для UI/UX добавьте 62.01 «Компьютерное программирование», для графики может подойти 73.11 «Рекламные агентства».

ФОП для копирайтера

Тексты для сайтов, соцсетей и рекламы для украинских заказчиков-единщиков — 2 группа (клиенты только плательщики ЕН; население копирайтерам заказывает реже). Пишете англоязычный контент для зарубежных платформ или работаете через международные биржи фриланса — 3 группа.

КВЭДы: единого универсального кода нет — выбирайте тот, который точнее всего описывает деятельность, плюс смежные (информационная или творческая деятельность, рекламные агентства и т. д.). Точные коды сверьте в классификаторе КВЭД.

ФОП для фотографа и видеомонтажера

Съемка свадеб и частные фотосессии, монтаж видео для блогеров — чаще работа с населением, поэтому 2 группа. Съемка корпоративных фильмов, рекламы, промо для компаний — как правило, 3 группа.

Отдельный нюанс — фотостоки (Shutterstock, Adobe Stock, Getty Images): в зависимости от договора с платформой это может быть доход от услуг, продажа цифрового контента или роялти — и группа, и налогообложение будут отличаться. Здесь не стоит выбирать наугад — смотрите условия конкретной платформы.

КВЭДы: для фотографа основной — 74.20 «Деятельность в сфере фотографии»; для видеомонтажера — 59.11 «Производство кино- и видеофильмов…» (+ код постпродакшна/компоновки). Если еще и продаете курсы — добавьте соответствующий образовательный код.

ФОП для SMM-специалиста и таргетолога

Чаще всего — 3 группа, потому что основные клиенты — компании и средний бизнес, которым для отчетности нужны услуги именно от ФОП 3 группы. Если ваш заказчик — ФОП или ТОВ на упрощенке, можно и 2 группу.

Главный нюанс — рекламные бюджеты. Если заказчик перечисляет вам на счет сумму, которая включает и вашу оплату, и деньги на рекламу в Meta/Google/TikTok — налоговая будет считать всю сумму вашим доходом, и налог (особенно на 3 группе, где применяется процент) вы платите со всего. Решение: привязывать к рекламному кабинету карту клиента или оформлять отдельный договор на рекламный бюджет.

КВЭДы: рекламные агентства, размещение рекламы, размещение информации на веб-узлах / веб-порталы; добавьте коды фотографии или видеосъемки, если этим тоже занимаетесь.

Нужен ли креативщику РРО/ПРРО

Многие дизайнеры и фотографы боятся кассы — а зря, потому что все зависит от способа оплаты.

• Клиент платит по реквизитам IBAN через свой банк — фискальный чек не нужен (это банковский перевод).
• Клиент платит картой, через терминал, платежную ссылку, LiqPay/WayForPay — это расчетная операция, и чек ПРРО обязателен.

То есть если вы предоставляете услуги онлайн и принимаете оплату на IBAN — РРО вам, как правило, не нужен. Если же принимаете карточные платежи — подключите ПРРО (это бесплатное приложение) и выдавайте чеки.

Подробнее — в статье о РРО при безналичной оплате.

Типичные ошибки креативщиков при открытии ФОП

• Принимать оплату на личную карту. Это уже доход физлица — 23%, плюс риск блокировки счета.
• Взять «одного» клиента-ТОВ на общей системе или иностранца, находясь на 2 группе. Достаточно одной такой операции, чтобы слететь с упрощенки.
• Выбрать КВЭД «вслепую». Деятельность без соответствующего кода — основание для перевода на общую систему.
• Забыть о рекламных бюджетах (SMM). Чужие деньги на рекламу, которые поступили на ваш счет, становятся вашим доходом.
• Принимать оплату картой без чека. Если принимаете карточные оплаты — без ПРРО это штраф 100% суммы продажи.