Декларація про майновий стан і доходи для ФОП на загальній системі у 2026 році
Заповнення декларації про майновий стан і доходи – це не просто формальність для ФОП на загальній системі. Одна помилка у розрахунках або пропущений термін подання коштують реальних грошей: від 340 грн штрафу до донарахування податків за кілька років.
У 2026 році правила залишилися незмінними, але податкова стала уважнішою до деталей: перевіряє витрати, звіряє суми ЄСВ, аналізує документальне підтвердження кожної операції.У цій статті розберемо: хто має подавати декларацію (і хто може її не подавати), як правильно розрахувати податки та ЄСВ, які документи підтверджують витрати на перевірці.
Хто має подавати декларацію про майновий стан і доходи
Декларацію про майновий стан і доходи (далі – Декларація) подають ФОП, які:
Водночас не всі ФОП зобов’язані подавати декларацію. Закон прямо передбачає випадки, коли звітність не подається:
- ФОП на загальній системі БЕЗ доходу – якщо ви були на загальній системі, але не отримували жодних коштів від діяльності
- ФОП на спрощеній системі весь рік – ви подаєте тільки декларацію єдиного податку
- ФОП, які перейшли з загальної на спрощену без доходу на загальній
Терміни подання декларації та штрафи
Декларацію подають до 1 травня року, наступного за звітним.
Приклад: За 2025 рік декларацію потрібно подати до 1 травня 2026 року.
Податок на доходи (ПДФО), військовий збір та ЄСВ сплачують до 10 травня (якщо 10 травня – вихідний, термін переноситься на наступний робочий день).
Важливо: Якщо податкова виявить невідповідність між доходами та витратами, вона може не зарахувати витрати і донарахувати податки з усієї суми доходу. Саме тому важливо мати підтверджуючі документи: договори, накладні, акти, платіжні доручення.
Якщо вам важливо не лише правильно подати декларацію, а й не пропустити строки сплати податків, дивіться наш податковий календар ФОП на 2026 рік з усіма дедлайнами.
Які додатки заповнювати ФОП на загальній системі
Важливо! З 01.01.2026ФОПи подають податкову декларацію за ідентифікатором F0100215 затверджену наказом Мінфіну № 859 від 02.10.2015
У складі декларації ФОП на загальній системі заповнює:
1. Додаток Ф2 – розрахунок податків з підприємницького доходу
Це основний додаток, де ви показуєте:
- суму доходу по кожному виду діяльності (КВЕД);
- документально підтверджені витрати;
- чистий оподатковуваний дохід;
- суми ПДФО (18%) та військового збору (5%).
Для ФОП на загальній системі військовий збір становить 5% від чистого доходу (не плутати з 1% для ФОП 3 групи).
Сума ВЗ у додатку Ф2 розраховується від чистого доходу, але сплачувати його потрібно протягом року (до 20 квітня, липня, жовтня).
2. Додаток ЄСВ1 – розрахунок єдиного соціального внеску
Тут розраховуєте ЄСВ (22%) від чистого доходу за кожен місяць окремо.
Правило: ЄСВ сплачується з чистого доходу, але не менше мінімального внеску (МЗП × 22%) і не більше максимального (20 МЗП × 22%).
3. Додаток МПЗ – мінімальне податкове зобов’язання
Цей додаток заповнюють лише ті ФОП, які є власниками або користувачами земельних ділянок, віднесених до сільськогосподарських угідь.
Якщо у вас немає сільгоспугідь – додаток МПЗ не заповнюєте.
Як розрахувати ЄСВ для ФОП на загальній системі
ЄСВ для ФОП на загальній системі розраховується так:
ЄСВ = Чистий дохід за місяць × 22%
На загальній системі ви платите 22% від чистого прибутку, але в межах встановлених меж. Мінімальний та максимальний ЄСВ у 2026 році:
| Ваш прибуток за місяць | База для нарахування ЄСВ | Скільки платити (22%) |
|---|---|---|
| 0 грн | 0 грн | 0 грн |
| Від 1 грн до 8 647 грн | 8 647 грн (МЗП) | 1 902,34 грн (Мінімум) |
| Від 8 648 до 172 940 грн | Весь ваш прибуток | Ваш прибуток × 22% |
| Понад 172 940 грн | 172 940 грн (20 МЗП) | 38 046,80 грн (Максимум) |
Важливо: Якщо у конкретному місяці чистий дохід дорівнює 0 грн, база для нарахування ЄСВ також дорівнює 0 грн і внесок не сплачується. Це правило діє лише для ФОП на загальній системі.
Типові помилки при заповненні декларації ФОП
- Подавати “нульову” декларацію без доходу
Якщо доходу не було, декларація не подається взагалі. Подавши “нульову” декларацію, ви створюєте документ, який можна перевірити на помилки та оштрафувати за неточності.
- Включати невідповідні витрати
Приклад: ФОП включив до витрат ремонт особистого автомобіля, який не використовується в бізнесі. На перевірці податкова виключила ці витрати і донарахувала податки.
Включайте тільки ті витрати, які можете підтвердити документами та довести зв’язок із бізнесом.
- Неправильно розподіляти витрати між КВЕДами
Якщо ви працюєте за кількома КВЕДами, витрати потрібно розподіляти пропорційно отриманим доходам.
Амортизацію можна нараховувати тільки на основні засоби, які використовуються в бізнесі. Земельні ділянки, житлова нерухомість та легкові автомобілі не підлягають амортизації.
- Забути про перевірку перед відправкою
Перед відправкою декларації звірте:
- Чи збігається сума чистого доходу у Додатку Ф2 та рядку 10.11 основної декларації?
- Чи збігається сума ЄСВ у Додатку ЄСВ1 та рядку 22.1 основної декларації?
- Чи всі витрати підтверджені документами?
Як подавати декларацію
Декларацію можна подати трьома способами:
Важливо для електронної подачі: Під час воєнного стану електронні документи приймаються з 8:00 до 20:00 у робочі дні. Не залишайте подачу на останню годину!
Що робити після подання декларації
1. Перевірте квитанцію про прийняття
Після подачі ви отримаєте електронну квитанцію. Збережіть її – це підтвердження подання декларації.
2. Сплатіть податки до 10 травня
Реквізити для сплати:
- ПДФО та військовий збір – сплачуються одним платіжним дорученням
- ЄСВ – окремим платіжним дорученням
3. Зберігайте документи 3 роки
Всі підтверджуючі документи (договори, акти, накладні, платіжки) зберігайте щонайменше 3 роки (1095 днів) після подання декларації.
FAQ: декларація ФОП на загальній системі
Чи потрібно подавати декларацію, якщо ФОП закрито протягом року?
Так, але це буде ліквідаційна декларація. Її подають протягом 20 днів після останнього дня місяця, в якому закрито ФОП.
Чи потрібна декларація, якщо не було доходу?
Коротка відповідь: НІ. Якщо у звітному періоді ви не отримали жодного доходу від підприємницької діяльності – декларацію подавати не потрібно. Це прямо передбачено Податковим кодексом (пп. 49.2 ПКУ): якщо немає показників для декларування, звітність не подається.
Що буде, якщо не подати декларацію вчасно?
Штраф за несвоєчасне подання:
- Перший раз: 340 грн
- Повторно протягом року: 1 020 грн
Крім того, податкова може ініціювати перевірку та донарахувати податки з усієї суми доходу (без врахування витрат), якщо декларацію не подано взагалі.
Чи можна виправити помилку після подання декларації?
Так. До 1 травня подаєте звітну нову декларацію (тип 02).
Після 1 травня подаєте уточнюючу декларацію (тип 03).
Що робити, якщо податкова не зарахувала витрати?
Якщо на перевірці податкова не визнала частину витрат, ви маєте право:
- Надати додаткові підтверджуючі документи
- Оскаржити рішення податкової в адміністративному порядку
- Звернутися до суду
Порада: Не чекайте перевірки. Перед поданням декларації переконайтеся, що всі витрати підтверджені документами та економічно обґрунтовані.
Чи потрібно вказувати особисте майно (квартиру, машину)?
Для підприємницької декларації – НІ.
Декларація про майновий стан і доходи для ФОП – це не та декларація, яку подають держслужбовці. У ній декларуються тільки підприємницькі доходи.
Особисте майно вказувати не потрібно, окрім випадків, коли воно використовується в бізнесі (наприклад, офіс в особистій квартирі – тоді вказуєте у розділі VІІІ).
Висновок
Декларація про майновий стан і доходи – це не просто “ще одна форма для податкової”. Це документ, який показує вашу фінансову дисципліну та здатність вести облік. Правильно заповнена декларація захищає вас від донарахувань, штрафів та зайвих запитань на перевірках.
Ключові моменти, які варто запам’ятати:
- Якщо доходу не було – декларацію не подаєте
- Термін подання – до 1 травня, сплата податків – до 10 травня
- Всі витрати мають бути документально підтверджені
- ЄСВ розраховується з чистого доходу (22%), але не менше МЗП × 22%
- Помилки краще виправляти до подання, а не після перевірки
Якщо ви не хочете ризикувати штрафами – бухгалтерський супровід ФОП на загальній системі знімає ці питання повністю.
Якщо складно, делегуйте вашу
бухгалтерію професіоналам
Наші досвідчені бухгалтери проаналізують ваш бізнес, врахують усі нюанси та забезпечать повний порядок у ваших звітах та податках.
