Податки на криптовалюту в Україні у 2026 році: скільки платити і що пропонує законопроєкт №10225-д

Автор: Денис Корабльов

Дата оновлення: 22 Липня 2026

Податки на криптовалюту в Україні досі залишаються однією з найзаплутаніших тем. Тисячі українців торгують, інвестують або отримують оплату в криптовалюті, але не розуміють, коли виникає податок і як його правильно задекларувати.

У цій статті розберемо простими словами: чи треба платити податки з криптовалюти сьогодні, за якою ставкою, що готує законопроєкт №10225-д, чи можна працювати з криптою на єдиному податку і як задекларувати дохід, щоб не отримати проблем із податковою.

Чи треба платити податки з криптовалюти в Україні зараз

Так. Навіть попри те, що спеціального закону ще немає, дохід від продажу криптовалюти оподатковується вже сьогодні – за загальними нормами Податкового кодексу.

Пояснимо логіку. Закон «Про віртуальні активи» (№2074-IX) Верховна Рада ухвалила ще у 2022 році, і Президент його підписав. Але цей закон досі не набрав чинності: за його прикінцевими положеннями він запрацює лише разом із податковими змінами до Податкового кодексу. Саме тому окремий статус і спеціальні правила для крипти поки не діють.

Оскільки віртуальні активи не мають визначеного статусу, податкова застосовує загальні норми. За чинною позицією ДПС до загального річного оподатковуваного доходу включається сума коштів, отримана фізичною особою від продажу криптовалюти. 

Такий дохід оподатковується 18% ПДФО та 5% військового збору, а конкретний момент і порядок його визначення залежать від обставин операції та документів.

Це важлива практична відмінність від майбутнього режиму: за чинним підходом ДПС оподатковується вся сума коштів від продажу криптовалюти. Спеціального механізму, який дозволяв би оподатковувати лише чистий прибуток з урахуванням вартості придбання, поки немає. Задекларувати дохід потрібно самостійно.

Що передбачає законопроєкт №10225-д про оподаткування криптовалюти

Щоб урегулювати ринок, у Верховній Раді готують законопроєкт №10225-д про оподаткування обігу віртуальних активів. Його прийнято за основу (перше читання) 3 вересня 2025 року, і зараз він готується до другого читання. Тобто це ще проєкт, а не чинний закон – фінальні норми можуть змінитися.

Якщо зараз діють загальні правила, то законопроект №10225-д має вперше запровадити окремий режим оподаткування віртуальних активів. Саме тому навколо нього зараз стільки уваги.

За поточною редакцією проєкту передбачені такі ключові правила:

1. Податок лише з прибутку. Оподатковуватиметься не вся сума продажу, а різниця між доходом і документально підтвердженими витратами на придбання активу.
2. Ставка 18% + 5%. Базова ставка – 18% ПДФО та 5% військового збору з прибутку.
3. Податок лише при виході у фіат. За законопроектом податок виникатиме лише при конвертації у гривню чи валюту або обміні на товари й послуги, а обмін криптовалюти на криптовалюту (наприклад, біткоїна на USDT) не оподатковуватиметься.
4. Виняток на дрібні суми. Не оподатковується дохід від продажу в межах однієї мінімальної зарплати на рік.
5. Перехідний режим для раніше придбаних активів. Для віртуальних активів, придбаних до набрання законом чинності, проєкт передбачає окремі пільгові правила (зокрема знижену ставку). Остаточні умови, ставка та вимоги до документів можуть змінитися під час підготовки до другого читання.

Як бачимо, логіка законопроекту істотно відрізняється від чинного підходу ДПС. Але поки документ не набрав чинності, керуватися потрібно саме чинними правилами.

Чи може ФОП на єдиному податку працювати з криптовалютою

Багато хто думає: «Відкрию ФОП на єдиному податку і платитиму 5% з крипти». З цим треба бути обережним – важливо розмежувати дві різні ситуації.

Платник єдиного податку має проводити розрахунки за товари, роботи та послуги лише в грошовій формі (пункт 291.6 Податкового кодексу). Тому отримання криптовалюти від клієнта як оплати за підприємницьку діяльність може розцінюватися як негрошовий (бартерний) розрахунок і порушення умов спрощеної системи.

Водночас сам статус ФОП не позбавляє людину права володіти криптовалютою як фізична особа. Дохід від продажу власних криптоактивів варто відокремлювати від підприємницької діяльності та декларувати за правилами для фізичних осіб.

Якщо ж єдинник усе-таки прийняв оплату в криптовалюті, наслідки такі: до доходу, отриманого із застосуванням негрошової форми розрахунків, може застосовуватися ставка єдиного податку 15% (пункт 293.4 ПКУ), а сам ФОП зобов’язаний перейти на загальну систему у строк, передбачений Податковим кодексом. Проєкт №10225-д цю заборону для єдинників закріплює прямо, а професійні постачальники послуг з віртуальними активами зможуть працювати лише на загальній системі.

Як задекларувати дохід від криптовалюти

Оскільки крипту декларує фізособа, робиться це через річну декларацію про майновий стан і доходи. Порядок такий:

• подати декларацію – до 1 травня року, що настає за звітним;
• сплатити податок (ПДФО та військовий збір) – до 1 серпня того ж року.

Якщо граничний день припадає на вихідний або святковий, застосовуються правила перенесення строку на найближчий робочий день.

У декларації зазначається дохід від продажу криптовалюти. Щоб згодом мати змогу зменшити базу на витрати (коли запрацює новий закон), варто вже зараз зберігати документи про придбання активів: виписки з бірж, історію операцій, банківські підтвердження. Без них довести суму витрат буде складно.

Приклад розрахунку податку за законопроєктом №10225-д

Розглянемо простий приклад за правилами майбутнього закону (проєкт №10225-д), коли податок береться з прибутку.

Припустимо, ви купили криптовалюту за 100 000 грн, а згодом продали за 150 000 грн і вивели гроші у гривню.

Тобто з прибутку 50 000 грн податок склав би 11 500 грн, а на руках залишилося б 38 500 грн.

*Це умовний розрахунок за редакцією законопроєкту, прийнятою в першому читанні. Поки закон не набрав чинності, цей порядок не застосовується: діють загальні норми, за якими вирахування витрат не гарантоване, тож база оподаткування може бути більшою.

Ризики і типові помилки при роботі з криптовалютою

• Не декларувати дохід. Банківські перекази й P2P-операції залишають слід. Якщо податкова виявить незадекларований дохід, це загрожує донарахуванням податку, штрафом і пенею.
• Приймати крипту на ФОП-єдиному податку. Це призводить до втрати спрощеної системи та оподаткування за ставкою 15%.
• Ігнорувати фінансовий моніторинг. Великі або регулярні P2P-перекази можуть привернути увагу банку. Докладніше – у нашій статті про фінмоніторинг ФОП і фрилансера.
• Не зберігати документи про придбання. Без них ви не зможете підтвердити витрати й зменшити базу оподаткування, коли це стане можливим.
• Покладатися на поради з Telegram чи YouTube замість чинного законодавства. У темі криптовалюти багато застарілих порад, які вже не відповідають позиції ДПС або тексту законопроєкту.