Відкриття ФОП завжди супроводжується десятками запитань: коли починати платити податки, що робити з ЄСВ у перший місяць, чи можна приймати оплату від клієнтів одразу після реєстрації? У цьому матеріалі я простою мовою пояснюю правила для ФОП 1-ї, 2-ї та 3-ї груп, нюанси “перехідного періоду”, строки подання заяви на спрощену систему та випадки, коли ЄСВ можна не сплачувати у 2025 році. Цей короткий гід допоможе уникнути типових помилок і впевнено стартувати у підприємництві.
Зміст статті
Уявіть, ви щойно відкрили ФОП або тільки плануєте цей крок. Радість і купа питань: коли вже треба платити податки, коли починати приймати оплату, а що з ЄСВ у 2025 році? Не хвилюйтесь – розкладаю все по поличках. Ця стаття стане у нагоді підприємцям-початківцям, які щойно зареєстрували ФОП або лише планують це зробити. Ви дізнаєтеся, як правильно увійти в режим оподаткування, коли починати приймати оплату від клієнтів, на що звернути увагу у перші місяці діяльності та чи можна не сплачувати ЄСВ у 2025 році. Цей матеріал допоможе уникнути типових помилок новостворених ФОПів.
Сплата податків для ФОП на загальній системі
Якщо ви щойно відкрили ФОП і одразу подали заяву на спрощену систему – зупиніться! Тут є важливий нюанс, який часто ігнорують нові підприємці.
У місяці державної реєстрації ФОП ви ще не є платником єдиного податку 1-2 групи. За Податковим кодексом, офіційно “єдинником” ви стаєте лише з першого числа місяця, що настає після місяця реєстрації.
Наприклад: ФОП відкритий 10 червня, заяву на спрощену подано до кінця місяця – платником єдиного податку ви станете лише з 1 липня. До цього моменту – формально перебуваєте на загальній системі оподаткування. Це підтверджують і податківці в офіційній консультації.
Чому це важливо? Бо саме в цей “перехідний період” діють зовсім інші правила нарахування ЄСВ і податків.
ЄСВ для загальносистемника нараховується від чистого доходу (дохід мінус витрати) за ставкою 22%. Якщо у місяці немає доходу або діяльності – ЄСВ платити не потрібно. Але якщо хоч щось отримали, а витрати не підтверджені – доведеться сплатити мінімальний ЄСВ (1760 грн).
Якщо в цей час отримати оплату: доведеться заплатити 18% ПДФО, 5% військового збору і 22% ЄСВ. Саме через це наші бухгалтера радять у перший місяць після реєстрації не приймати платежі й не вести діяльність, поки офіційно не станете платником єдиного податку.
Щоб перейти на спрощену систему, потрібно подати заяву:
для 1-ї та 2-ї групи – до кінця місяця реєстрації (навіть якщо це останній день!);
для 3-ї групи – протягом 10 днів після реєстрації.
Якщо строки подання заяви порушити – перейти на “спрощенку” зможете вже тільки з нового кварталу (за умови, що подасте заяву не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку кварталу).
ФОП 1, 2, 3 груп єдиного податку (ЄП): коли починати платити податки?
У перші дні після реєстрації єдиний податок не сплачується – обов’язок виникає тільки з того місяця, коли для вас офіційно почала діяти спрощена система.
А як дізнатись, з якої дати ви стали платником єдиного податку? Є кілька перевірених способів:
В особистому кабінеті платника податків – у розділі “Облікові дані платника”. Там чітко зазначено дату реєстрації єдинником.
У застосунку “Дія” – розділ “Податки ФОП”, вкладка “Дані про реєстрацію платника єдиного податку”.
Через OpenDataUA – просто введіть свій ІПН (реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП), і вже за 2-3 дні після реєстрації побачите всю необхідну інформацію.
Важливо! Саме з цієї дати починається обов’язок сплачувати ЄП, ЄСВ та військовий збір.
Тому для ФОП 1 і 2 групи у місяці реєстрації діють правила “загальносистемника”:
Не було доходу (або витрати більші за доходи) – ЄСВ не сплачується.
Є чистий дохід – сплачується ЄСВ за ставкою 22%, але не менше мінімального внеску (1760 грн).
А як щодо 3-ї групи єдиного податку? Тут усе по-іншому! Чому? Бо для цієї групи немає так званого “перехідного періоду” – ви автоматично стаєте платником єдиного податку з дати державної реєстрації ФОП.
Уявіть: зареєстрували ФОП 15 липня – саме з цього дня вже треба рахувати і сплачувати єдиний податок, ЄСВ і військовий збір.
Щоб нічого не проґавити й завжди платити вчасно, варто користуватися податковим календарем. Наприклад, у компанії Taxer є безкоштовна та зручна версія з усіма термінами й сумами для кожної групи.
А ще – домовтесь про супровід із бухгалтером. Тоді точно не доведеться хвилюватися за терміни, реквізити й правильність оплати податків. Команда бух.юа завжди на звʼязку.
Бажаєте проконсультуватися з фахівцем якнайшвидше?
Залишіть заявку, і наш спеціаліст зв’яжеться з Вами найближчим часом
ФОП 1 групи сплачує єдиний податок (ЄП) авансом – до 20 числа кожного місяця. Хочете – можете внести суму наперед за кілька місяців або навіть за цілий рік (головне, щоб це був поточний календарний рік).
Навіть якщо прибутку немає – платити податок все одно потрібно! Пропустите платіж? Отримаєте “бонус”:
ставка податку збільшується на 50%
два квартали без сплати – і вас автоматично переводять на загальну систему оподаткування.
Є виняток – “податкова відпустка” Підприємець на 1 групі має право раз на рік взяти “податкову відпустку” на місяць (наприклад, через хворобу). У цей період податок можна не платити, але й отримувати дохід у цей місяць не можна. Якщо гроші все ж надійдуть – доведеться сплатити податок.
Отож загальна сума податку для 1-ї групи:
Єдиний податок: до 302,80 грн/міс (не більше 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого на 1 січня року)
Військовий збір: 800 грн/міс (10% від МЗП)
ЄСВ: 1760 грн/міс
Разом: 2862,80 грн на місяць.
Памʼятайте: Якщо ви забули сплатити податок у січні та лютому. Вже в березні можете отримати повідомлення про переведення на загальну систему – а це зовсім інші податки і звіти!
ФОП 2 група: коли і скільки сплачувати податків?
Із другою групою теж є свої особливості, адже якщо не знати нюанси, то привіт, 45% податку.
Взагалі як і у випадку з 1 групою, діє «перехідний період».
Платником єдиного податку ви станете лише з 1 числа наступного місяця. Наприклад, зареєструвались 10 червня – то до 30 червня Ви ще не платник єдиного податку , Ви на загальній системі. А отже, лише з 1 липня вже можна платити податки по спрощенці.
До 1 числа – Ви на загальній системі. Якщо доходу немає – нічого не сплачуєте.
Але якщо в цей час отримаєте дохід – платите: 18% ПДФО; 5% військовий збір і 22% ЄСВ. Разом 45%.
Щоб уникнути цього – не приймайте оплат у перший місяць або реєструйте одразу 3 групу, де перехід відбувається з дати реєстрації. Або ж ведіть облік і готуйтеся подавати декларацію про доходи.
Отож загальна сума податку для 2-ї групи:
Єдиний податок: 1600 грн / міс (не більше 20% від розміру мінзарплати, встановленої законом на 1 січня звітного року)
Військовий збір: 800 грн/міс
ЄСВ: 1760 грн/міс
Разом – 4160 грн.
ФОП 3 група (єдиного податку): коли і скільки сплачувати податків?
А от ізФОПами 3 групи – зовсім інша ситуація! Як вже згадувалося вище, тут немає жодного “перехідного періоду”, як у 1-ї чи 2-ї групи. Підприємець одразу з дня реєстрації вважається платником єдиного податку. Тому і податки, і ЄСВ починають нараховуватись уже з першого ж дня.
Наприклад, якщо ФОП зареєстровано у червні, то вже з червня починаєте сплачувати:
5% єдиного податку від доходу
1% військового збору
повний місячний ЄСВ (навіть якщо дохід ще не надходив!)
Сплата єдиного податку та військового збору: не пізніше 10 календарних днів, що настають за останнім днем здачі квартальної декларації (протягом 50 днів після закінчення звітного кварталу). ЄСВ: щокварталу, протягом 19 днів, що настають за кварталом, за який проводиться оплата.
Подача декларацій: За перший квартал декларація подається до 12 травня 2025 року. За другий квартал – до 11 серпня 2025 року. За третій квартал – до 10 листопада 2025 року. За четвертий квартал – до 9 лютого наступного року.
І навіть якщо дохід у червні ще не з’явився – ЄСВ все одно доведеться сплатити у фіксованому розмірі, без пропорцій (1760 гривень на місяць).
А ще варто знати: на 3-й групі податки не платяться авансом, як у 1-й чи 2-й. Звітуєте не щомісяця, а щокварталу: подаєте декларацію, і тільки після цього – протягом 10 днів – сплачуєте суму податку за квартал. Звучить простіше, правда? Але й тут є свої особливості.
Важливий момент: порахувати загальну суму податку для 3 групи наперед неможливо. ФОПи 3-ї групи стабільно платять 1760 грн ЄСВ та 6% від доходу (5% єдиний податок + 1% військовий збір). А дохід кожного місяця може бути різним – або взагалі відсутнім. У такому разі сплачується лише ЄСВ.
Хто і скільки платить ЄСВ?
З 1 січня 2025 року більшість підприємців знову зобов’язані сплачувати ЄСВ незалежно від групи. Сума – 1760 гривень за кожен місяць. Щоквартально (за 3 місяці) – 5280 грн.
Для ФОПів 1-2 групи обов’язок виникає з першого місяця перебування на спрощеній системі. Для 3 групи – з місяця реєстрації.
Як це працює на практиці? Якщо в перший місяць (на загальній системі) доходу не було – ЄСВ можна не платити або сплатити добровільно. Але як тільки ви перейшли на спрощенку – внесок стає обов’язковим, навіть якщо ви ще не отримували жодного доходу! Платити потрібно вчасно, щоб уникнути боргів і штрафів.
Корисне видео
Сплата податків у 2025 році: єдиний податок, ЄСВ та військовий збір. Терміни й реквізити
Часто питають:
“А чи можна не платити ЄСВ, як це було з 2022 року?”
Взагалі, є певні винятки. Дозволено НЕ сплачувати ЄСВ лише для окремих категорій:
Особи з інвалідністю, якщо отримують соцвиплати чи пенсію;
Пенсіонери за віком або вислугою років;
ФОПи-загальносистемники, які не мають доходу;
ФОПи-наймані працівники, якщо за них ЄСВ платить роботодавець за основним місцем роботи;
Мобілізовані підприємці – якщо подали підтверджуючі документи та заяву, можуть не платити ЄСВ на час служби.
Усі інші з 2025 року мають сплачувати мінімальний внесок – без винятків!
Як саме рахувати ЄСВ?
ФОПи на загальній системі – 22% від чистого доходу, але не менше 1760 грн. Якщо немає доходу – платити не потрібно.
ФОПи на спрощеній системі (1, 2, 3 група) – сплата ЄСВ відбувається поквартально. Наприклад, зареєструвались на 1 або 2 групу в травні? У травні ви ще на загальній системі – якщо доходу не було, ЄСВ можна не платити або внести добровільно. А вже з червня, коли офіційно стали єдинником – сплата ЄСВ обов’язкова незалежно від наявності доходу: мінімум 1760 грн за місяць.
Важливо: у липні треба сплатити ЄСВ за червень. Якщо зареєструвались одразу на 3 групу у травні, ЄСВ сплачується вже з місяця реєстрації – за травень і червень разом у липні (по 1760 грн за кожен місяць).
Не лякайтесь, якщо в платіжці бачите “5280 грн” – реально до сплати буде 1760 грн за кожен місяць перебування на спрощенці, або пропорційно до кількості місяців!
Висновок
Одна з найчастіших помилок ФОПів-початківців – платити податки “авансом”, ще до того, як ви офіційно стали платником. Або взагалі не платити, бо “нічого ж ще не заробляв”. Щоб стартувати впевнено – фіксуємо головне:
Не платіть єдиний податок, поки вас не внесли до реєстру платників (на 1-2 групі) або поки не надійшли кошти (на 3-й групі).
ЄСВ з 2025 року сплачується обовʼязково, але є винятки, хто законно може цього не робити.
У перший місяць після відкриття краще все тричі перевірити: яку групу обрали, чи підтвердили податкову заяву, чи точно вже діє статус.
Якщо щось пропустили – не панікуйте. Часто можна подати заяву на уточнення або повернути зайво сплачені кошти.
Найголовніше – розуміти, коли саме ви стаєте платником єдиного податку і з якого моменту нараховується ЄСВ. Уважно слідкуйте за строками, уникайте прийому платежів у “перехідний період” (якщо не на 3-й групі), і не відкладайте сплату внесків.
І, звичайно, не соромтесь питати. Один короткий коментар від бухгалтера часто рятує від довгих пояснень у податковій.
Бажаєте обговорити співпрацю особисто?
Залишіть заявку, і наші фахівці зателефонують вам найближчим часом
