ФОП для креативників у 2026: група єдиного податку, КВЕДи і податки

Автор: Денис Корабльов

Дата оновлення: 19 Липня 2026

Дизайнери, копірайтери, фотографи, відеомонтажери, SMM-спеціалісти й таргетологи дедалі частіше запитують: яку групу ФОП обрати, які КВЕДи підходять і чи можна працювати з іноземними клієнтами. Якщо ви досі приймаєте оплату на особисту картку – це ризик: фінмоніторинг банків посилився, рахунки можуть заблокувати, а податкова може розцінити такі надходження як дохід фізособи й донарахувати 18% ПДФО та 5% військового збору.

Хороша новина: працювати легально нескладно, якщо одразу правильно обрати групу єдиного податку й КВЕДи під свою професію. У цій статті розберемо різницю між 2 і 3 групою, ліміти доходу, коли яка вигідніша, чи потрібен РРО і які коди діяльності потрібні саме вам.

Яку групу ФОП обрати креативнику: 2 чи 3 група

Якщо ви працюєте не як ФОП, податкова має право розцінити ваші надходження як дохід фізособи й донарахувати 18% ПДФО + 5% військового збору = 23% з усієї суми. Плюс банк за регулярні «бізнесові» надходження на особисту картку може заблокувати рахунок за правилами фінмоніторингу.

Саме тому більшість самозайнятих обирають ФОП на спрощеній системі (єдиний податок): податки мінімальні, а звітність відносно проста.

Перша група вам не підходить – вона лише для торгівлі на ринках і дрібних побутових послуг населенню. Тож ваш вибір – друга або третя група.

Друга чи третя група: у чому різниця

*Суми та ліміти наведені на 2026 рік (прив’язані до мінімальної зарплати).

Коли підходить 2 група

Друга група ФОП підходить, якщо ваші клієнти – звичайні люди (населення) або інші спрощенці (ФОП чи ТОВ на єдиному податку) в Україні. Платіж фіксований, звітність раз на рік – зручно для стабільного локального потоку.

Коли потрібна 3 група

Якщо серед клієнтів є іноземні замовники, великі компанії (зазвичай ТОВ на загальній системі), неприбуткові організації (благодійні фонди) чи державні установи – вам потрібна 3 група. Головна перевага – жодних обмежень по клієнтах.

Важливо: якщо ви на 2 групі візьмете навіть одного клієнта-ТОВ на загальній системі або іноземця за послуги – можете вилетіти зі спрощенки на загальну систему заднім числом. Детальніше – у статті «ФОП 2 чи 3 група: що вигідніше».

А що буде, якщо перевищити ліміт доходу? Якщо за рік ви заробите більше, ніж дозволено вашій групі, вас автоматично переведуть на загальну систему з першого числа місяця, наступного за кварталом перевищення, а на суму перевищення нарахують 15% єдиного податку.

Тому за оборотом варто стежити заздалегідь – як саме рахувати ліміт, ми пояснюємо в статті про перевищення ліміту доходу.

Які КВЕДи потрібні дизайнеру, копірайтеру, фотографу та SMM

КВЕД – це код виду діяльності, який ви вказуєте при реєстрації ФОП; він показує податковій, чим ви займаєтесь. Якщо КВЕД не відповідає реальній діяльності, вас можуть примусово перевести на загальну систему з усіма наслідками. Як підібрати, додати чи змінити КВЕД, ми розбирали окремо.

Золоте правило: краще перебрати, ніж недобрати. Один зайвий код, по якому ви працюєте раз на рік, – це нормально. А от діяльність без потрібного коду – пряма дорога вилетіти зі спрощенки.

З 1 січня 2027 року КВЕД замінює нова система NACE 2.1-UA – частина кодів зміниться. Тож обрані зараз коди згодом доведеться звірити з таблицею відповідності.

ФОП для дизайнера

Графічний дизайн, фірмові стилі, поліграфія, дизайн інтер’єрів для українських клієнтів (населення та єдинників) – підходить 2 група. Працюєте на іноземні стартапи чи українські компанії на загальній системі – ваш варіант 3 група.

КВЕДи: основний – 74.10 «Спеціалізована діяльність із дизайну». Далі за спеціалізацією: для UI/UX додайте 62.01 «Комп’ютерне програмування», для графіки може підійти 73.11 «Рекламні агентства».

ФОП для копірайтера

Тексти для сайтів, соцмереж і реклами для українських замовників-єдинників – 2 група (клієнти лише платники ЄП; населення копірайтерам замовляє рідше). Пишете англомовний контент для закордонних платформ або працюєте через міжнародні біржі фрилансу – 3 група.

КВЕДи: єдиного універсального коду немає – обирайте той, що найточніше описує діяльність, плюс суміжні (інформаційна чи мистецька діяльність, рекламні агентства тощо). Точні коди звірте в класифікаторі КВЕД.

ФОП для фотографа та відеомонтажера

Зйомки весіль і приватні зйомки, монтаж відео для блогерів – частіше робота з населенням, тож 2 група. Зйомка корпоративних фільмів, реклами, промо для компаній – як правило, 3 група.

Окремий нюанс – фотостоки (Shutterstock, Adobe Stock, Getty Images): залежно від договору з платформою це може бути дохід від послуг, продаж цифрового контенту або роялті – і група та оподаткування відрізняються. Тут не варто обирати навмання – дивіться умови конкретної платформи.

КВЕДи: для фотографа основний – 74.20 «Діяльність у сфері фотографії»; для відеомонтажера – 59.11 «Виробництво кіно- та відеофільмів…» (+ код постпродакшну/компонування). Якщо ще й продаєте курси – додайте відповідний освітній код.

ФОП для SMM-спеціаліста і таргетолога

Найчастіше – 3 група, бо основні клієнти – компанії та середній бізнес, яким для звітності потрібні послуги саме від ФОП 3 групи. Якщо ваш замовник – ФОП чи ТОВ на спрощенці, можна й 2 групу.

Головний нюанс – рекламні бюджети. Якщо замовник перераховує вам на рахунок суму, що включає і вашу оплату, і гроші на рекламу в Meta/Google/TikTok – податкова вважатиме всю суму вашим доходом, і податок (особливо на 3 групі, де відсоток) ви платите з усього. Рішення: прив’язувати до рекламного кабінету картку клієнта або оформлювати окремий договір на рекламний бюджет.

КВЕДи: рекламні агентства, розміщення реклами, розміщення інформації на вебвузлах / вебпортали; додайте коди фотографії чи відеозйомки, якщо цим теж займаєтесь.

Чи потрібен креативнику РРО/ПРРО

Багато дизайнерів і фотографів бояться каси – а дарма, бо все залежить від способу оплати.

• Клієнт платить за реквізитами IBAN через свій банк – фіскальний чек не потрібен (це банківський переказ).
• Клієнт платить карткою, через термінал, платіжне посилання, LiqPay/WayForPay – це розрахункова операція, і чек ПРРО обов’язковий.

Тобто якщо ви надаєте послуги онлайн і берете оплату на IBAN – РРО вам, як правило, не потрібен. Якщо ж приймаєте карткові платежі – підключіть ПРРО (це безкоштовний застосунок) і видавайте чеки.

Детальніше – у статті про РРО при безготівковій оплаті.

Типові помилки креативників при відкритті ФОП

• Приймати оплату на особисту картку. Це вже дохід фізособи – 23%, плюс ризик блокування рахунку.
• Взяти «одного» клієнта-ТОВ на загальній системі чи іноземця, сидячи на 2 групі. Достатньо однієї такої операції, щоб вилетіти зі спрощенки.
• Обрати КВЕД «наосліп». Діяльність без відповідного коду – підстава для переведення на загальну систему.
• Забути про рекламні бюджети (SMM). Чужі гроші на рекламу, що зайшли на ваш рахунок, стають вашим доходом.
• Приймати картку без чека. Якщо берете карткові оплати – без ПРРО це штраф 100% суми продажу.