Вибір між ФОП другої та третьої груп: яка максимізація вигоди та розрахунок податків?

Розгляд питання щодо вибору між другою та третьою групами ФОП є актуальним для багатьох підприємців, особливо тих, хто прагне мінімізувати податкове навантаження.

Зміст статті:

Розрахунок єдиного податку для другої та третьої груп

Друга група ФОП:

• Єдиний податок: фіксована ставка у розмірі 20% від мінімальної заробітної плати. Для прикладу, на 2024 рік це становить приблизно 160,80 грн на місяць.
• Річна сума податку: 160,80 грн × 12 місяців = 1929,60 грн.

Третя група ФОП:

• Єдиний податок: 5% від доходу для неплатників ПДВ або 3% від доходу + ПДВ для платників ПДВ.
• Річна сума податку залежить від обороту. Наприклад, при обороті 1 мільйон гривень: 1 000 000 грн × 5% = 50 000 грн.

Порівняння податкових витрат для другої та третьої груп ФОП на прикладах

Оптимальні обсяги обороту для кожної групи

Правильний вибір між другою та третьою групами ФОП залежить від прогнозованого обороту та характеру бізнесу. Друга група є вигіднішою для підприємців з невеликими та середніми доходами, тоді як третя група може бути корисною для підприємців з високими оборотами, які перевищують ліміти другої групи. Важливо проводити регулярні фінансові розрахунки та аналізувати зміни в законодавстві, щоб своєчасно коригувати свою податкову стратегію.

• Друга група є більш вигідною для підприємців з невеликим оборотом, оскільки фіксований податок становить 1929,60 грн на рік. Цей варіант підходить для тих, хто має стабільний, але не великий дохід.
• Третя група підходить для підприємців із значними оборотами. Проте при обороті понад 300 тисяч гривень на рік третя група може стати менш вигідною через високий податок у 5% від доходу.

Рекомендовані пороги обороту:

При виборі між другою та третьою групами важливо враховувати такі фактори:

• Низькі обороти (до 300 тисяч гривень на рік): Друга група є значно вигіднішою завдяки фіксованому низькому податку.
• Середні обороти (300 тисяч – 1 мільйон гривень на рік): Тут треба провести детальні розрахунки. Друга група все ще може бути вигіднішою, але підприємцям із стабільним доходом варто звернути увагу на можливості та обмеження кожної групи.
• Високі обороти (понад 1 мільйон гривень на рік): Друга група є оптимальною завдяки фіксованому податку, однак для оборотів понад 5 мільйонів гривень варто розглянути перехід на третю групу або інші форми організації бізнесу.

Ключові аспекти при виборі групи ФОП

1. Обсяг очікуваного річного обороту

Оборот до 300 тисяч гривень на рік:

• Друга група: вигідна через фіксований низький податок (1929,60 грн на рік).
• Третя група: менш вигідна через 5% податок на доходи.

Оборот від 300 тисяч до 1 мільйона гривень на рік:

• Друга група: все ще вигідна завдяки фіксованому податку.
• Третя група: може бути вигідною в окремих випадках, але вимагає детального аналізу доходів та витрат.

Оборот понад 1 мільйон гривень на рік:

• Друга група: дуже вигідна через фіксований податок, але має обмеження в 5 мільйонів гривень річного доходу.
• Третя група: підходить для підприємців з високими оборотами, що перевищують ліміти другої групи.

2. Види діяльності та обмеження

Друга група:

• Обмежена наданням послуг населенню та платникам єдиного податку.
• Підходить для роздрібної торгівлі.

Третя група:

• Немає обмежень на види діяльності.
• Дозволяє співпрацювати з будь-якими контрагентами, включаючи юридичних осіб на загальній системі оподаткування.

3. Ставки єдиного податку

Друга група:

• Фіксована ставка 20% від мінімальної заробітної плати.
• На 2024 рік це приблизно 160,80 грн на місяць.

Третя група:

• 5% від доходу для неплатників ПДВ.
• 3% від доходу + ПДВ для платників ПДВ.

4. Адміністративні витрати та звітність

Друга група:

• Менше звітності та простіша система адміністрування.
• Звітування один раз на рік.

Третя група:

• Більше звітності та ускладнена система адміністрування, особливо для платників ПДВ.
• Звітування щокварталу.

5. Плани на розширення бізнесу

Друга група:

• Підходить для малого бізнесу з відносно стабільним доходом.
• Оптимальний вибір для тих, хто не планує значно розширювати обсяги обороту.

Третя група:

• Ідеальна для підприємців, які планують розширення та значне збільшення доходів.
• Підходить для масштабування бізнесу та роботи з великими клієнтами.

Підприємцям варто уважно аналізувати свої очікувані обсяги обороту для вибору оптимальної групи ФОП. Для малих підприємств з оборотом до 300 тисяч гривень на рік третя група може бути вигіднішою. Для середніх та великих підприємств з оборотом понад 300 тисяч гривень на рік більш економічно доцільно бути на другій групі.